5 étapes pour former une société à but non lucratif 501 (c)

Une organisation à but non lucratif 501 (c) (3) est un type d'organisation de bienfaisance que l'Internal Revenue Service considère comme étant exonéré d'impôt. Ce type de société ne paie pas d’impôt sur le revenu ni sur les dons qu’elle reçoit.

Avantages d'un 501 (c)

Chaque fois que les contribuables font un don à une organisation à but non lucratif 501 (c) (3), ils peuvent réduire leur revenu imposable du montant de leur don s’ils énumèrent leurs déductions dans leur déclaration de revenus fédérale. Cet incitatif encourage les œuvres de bienfaisance privées et facilite la collecte de fonds pour les organisations à but non lucratif.

Si vous avez toujours voulu collecter des fonds pour une cause à vos propres conditions, vous pouvez commencer un 501 (c) (3). Cet article décrit ce que vous devriez considérer avant de décider et vous explique comment commencer si vous décidez d'aller de l'avant.

Points clés à retenir

• Les cinq étapes à suivre pour devenir une société 501 (c) sont les suivantes: planifier, créer une société, classer les documents avec l'IRS, se conformer aux exigences nationales et locales et conserver son statut.
• Devenir un organisme à but non lucratif signifie que vous êtes exemptés de certaines exigences fiscales applicables à d’autres types d’entreprise.
• En raison de la situation fiscale complexe, un grand pourcentage du temps passé par les sociétés 501 (c) consiste à s’assurer qu’elles restent à jour avec l’IRS.

Plan

L'IRS indique que si vous souhaitez opérer en tant que 501 (c) (3), votre organisation doit exclusivement exercer une activité dans l'une des catégories suivantes:

• religieux
• charitable
• scientifique
• littéraire ou pédagogique
• essais de sécurité publique
• favoriser la compétition sportive amateur nationale ou internationale
• prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux

Vous devez également vous assurer que votre organisation n'est pas conçue pour tirer profit d'une personne et qu'elle procure un avantage public.

Former une corporation

Une fois que vous avez déterminé que vous souhaitez poursuivre et que votre organisation satisfait à peu près aux exigences de l'IRS, il est temps de commencer à gérer les formalités administratives. Un avocat peut vous fournir des conseils personnalisés et vous aider à éviter des erreurs coûteuses, mais certaines personnes se débrouillent seules.

Les sociétés sont constituées au niveau de l'état. Vous devez donc connaître la procédure à suivre pour créer une société dans l'état où votre organisation sera basée. Les étapes varient selon les états mais incluent généralement les éléments suivants:

• Nommez la société en vous assurant que votre nom est unique et autorisé. En d'autres termes, vous ne pouvez pas utiliser un nom déjà revendiqué par quelqu'un d'autre. En outre, le gouvernement n'autorise pas les sociétés à utiliser leur nom pour empêcher les entreprises d'induire en erreur le public.
• Préparer et archiver les statuts. Les statuts constitutifs sont les documents qui créent votre société.
• Nommez un à trois administrateurs, en fonction de vos besoins et de vos exigences. Toutes les sociétés doivent avoir des administrateurs chargés de superviser l'organisation, de conseiller la direction et de prendre des décisions clés telles que le recrutement et le licenciement des dirigeants de la société.
• Tenez une réunion des administrateurs au cours de laquelle vous nommez / élisez les dirigeants et préparez-vous à organiser les documents et les règlements. En outre, commencez un registre où vous gardez des procès-verbaux de cette réunion et des réunions suivantes.
• Obtenez un numéro d'identification fiscale de l'État. Une société est considérée comme une entité fiscale indépendante et doit avoir son propre numéro d'identification fiscale (similaire au numéro de sécurité sociale d'un individu), même si elle ne paie pas d'impôt.

En plus de suivre les étapes officielles requises, ce n’est pas une mauvaise idée de préparer un plan commercial, comme vous le feriez si vous démarriez une entreprise à but lucratif. Bien que votre organisation soit à but non lucratif, vous devrez quand même opérer dans le noir si vous souhaitez la maintenir en activité.

Les organismes à but non lucratif sont autorisés à gagner de l'argent; ils doivent simplement utiliser ces bénéfices pour promouvoir les objectifs publics de l'organisation. En revanche, une société privée existe pour enrichir ses employés, ses dirigeants et ses actionnaires.

Classer des documents avec l'IRS

Après avoir satisfait aux exigences de votre État en matière de constitution d'une société, vous êtes prêt à demander le statut d'exonération d'impôt auprès de l'IRS.

Tout d'abord, vous devrez demander un numéro d'identification d'employeur (EIN). C'est une exigence pour toutes les organisations exonérées d'impôt, même si elles n'ont pas d'employés. Vous pouvez postuler en ligne sur le site Web de l'IRS, par téléphone au 1-800-829-4933 ou par courrier en remplissant le formulaire SS-4, Demande de numéro d'identification d'employeur.

Ensuite, remplissez et envoyez le formulaire 1023, Demande de reconnaissance d'une exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. Les informations que vous incluez dans ce formulaire serviront de fondement à la décision de l'IRS d'accorder ou non le statut d'exonération d'impôt à votre organisation. Prévoyez suffisamment de temps pour cette tâche. l'application principale fait 12 pages et est assez détaillée.

En outre, en fonction du type d’organisation que vous formez, vous devrez également remplir l’une des annexes ci-jointes (par exemple, l’Annexe A pour les églises; l’Annexe B pour les écoles, les collèges et les universités, etc.). L’IRS évalue le temps remplir le formulaire 1023 environ 90 heures pour les exigences en matière de tenue des documents, 5 heures pour en savoir plus sur le formulaire, près de 10 heures pour le préparer et une heure supplémentaire pour le copier, l'assembler et le poster. Cela n'inclut pas les horaires.

Le formulaire IRS 1023 vous aide à vous assurer que vous avez inclus toutes les informations requises dans votre demande et vous aidera à éviter les retards de traitement.

Soumettez votre candidature. L’IRS vous indiquera s’il a besoin de plus d’informations ou si votre formulaire a été transmis pour examen. Une fois que l'IRS dispose de toutes les informations requises, il émettra une lettre de détermination accordant ou refusant le statut d'exonération fiscale à votre organisation. Le processus d'évaluation prend habituellement trois à cinq mois. Si vous êtes refusé, vous pouvez faire appel.

Se conformer aux exigences nationales et locales

Si votre organisation est approuvée comme exonérée d'impôt au niveau fédéral, c'est parfait. Ensuite, vous devrez vous assurer que votre organisation sera également exonérée d'impôt au niveau de l'État et des collectivités locales afin de ne pas avoir à payer d'impôt sur le revenu des sociétés, de taxe de vente ou de taxe foncière.

Les exigences varient selon les États, mais votre approbation IRS peut être tout ce dont votre organisation a besoin pour être également reconnue comme une organisation à but non lucratif au niveau de l'État.

Une fois que vous avez satisfait aux exigences de votre état pour fonctionner comme une organisation à but non lucratif, vous devez obtenir tous les permis et licences nécessaires pour exploiter votre entreprise et vous assurer de vous conformer aux codes du bâtiment et aux autres réglementations locales.

Avant de commencer, familiarisez-vous avec les exigences de l'entreprise, telles que la tenue de réunions, la rédaction de procès-verbaux et la production de déclarations de renseignements.

Maintenir votre statut

Une fois que vous avez été approuvé à tous les niveaux, il reste encore du travail à faire. Le maintien de votre statut d'organisme à but non lucratif est un processus continu, et les conséquences sont graves si vous ne respectez pas les règles, suivez une liste de directives que vous vous imposez et que vous devez suivre régulièrement:

• Assurez-vous que votre organisation fonctionne comme vous l'avez dit dans votre candidature.
• Tenir des réunions régulières du conseil d'administration et prendre des notes.
• Se conformer aux exigences annuelles de l'IRS en matière de dépôt du formulaire 990 ou du formulaire 990-EZ. Dans ces formulaires, vous rendrez compte des activités, de la gouvernance, des revenus, des dépenses et de l'actif net de votre organisation.
• Avoir diverses sources de financement. 501 (c) (3) les organisations sont supposées être publiques; si vous avez trop peu de sources de financement, vous devrez peut-être vous réorganiser en tant que fondation privée. Les fondations doivent fonctionner selon un ensemble de règles complètement différent.
• Dirigez votre organisation comme une entreprise avec son propre compte bancaire et sa propre carte de crédit. Gardez toutes les transactions financières complètement séparées de vos comptes personnels.
• Gardez des dossiers financiers impeccables au cas où votre organisation serait auditée.
• Ne permettez pas à votre organisation de participer à des campagnes politiques.
• N'enrichissez pas injustement une personne indemnisée par votre organisation.
• N'utilisez pas votre organisation à des fins non exemptées ou pour commettre des actes illégaux.
• Ne laissez pas une partie substantielle des activités de votre organisation être orientée vers l’influence de la législation.
• Évitez de gagner un revenu d'entreprise indépendant par le biais de votre organisation. Il s'agit d'un revenu provenant d'une activité qui est exercée régulièrement et qui n'est pas substantiellement lié aux objectifs de votre organisation. Ce revenu est assujetti à l'impôt sur les sociétés non lié.

Si vous avez un nombre considérable d'employés, envisagez de mettre en place un plan de retraite qualifié. Ces plans ressemblent aux plans 401 (k) à bien des égards, mais sont spécialement conçus pour les entités à but non lucratif.

Le résultat final

Démarrer un 501 (c) (3) peut être un processus épuisant. Avant de relever le défi, pesez le pour et le contre de la satisfaction de toutes les exigences légales et fiscales liées à la création et au fonctionnement d’une organisation à but non lucratif officielle. Mais cela pourrait bien en valoir la peine; les gens peuvent donner plus qu'ils ne le feraient autrement en raison de l'exonération fiscale et de la légitimité accrue perçue par le statut 501 (c) (3).