Contribution après impôt
Une contribution après impôt est la contribution faite à un compte de retraite ou d'investissement désigné après que les impôts ont déjà été déduits du revenu imposable d'un particulier ou d'une entreprise. Les contributions après impôt peuvent être faites selon le type de compte dans lequel l'entité fait des contributions, avec ou sans report d'impôt.
Comprendre les contributions après impôt
Les cotisations versées à un régime d'épargne-retraite peuvent être des contributions avant et après impôt. Si la contribution est faite avec de l'argent sur lequel un particulier a déjà payé de l'impôt, on parle de contribution après impôt. Des contributions après impôt peuvent être faites à la place ou en plus des contributions avant impôt. Beaucoup d'investisseurs aiment l'idée de ne pas avoir à payer d'impôts sur le capital lorsqu'ils effectuent un retrait du compte de placement. Toutefois, des contributions après impôt seraient plus judicieuses si les taux d’imposition devaient être plus élevés à l’avenir.
Les soldes des comptes des régimes de retraite après impôt comportent deux composantes: les cotisations d'origine après impôt versées au régime et les bénéfices à impôt différé. Bien que les contributions originales puissent être retirées à tout moment, en franchise d'impôt, les gains ou la croissance réalisés sur le compte seront imposés au moment du retrait. En plus de l'impôt appliqué, les gains retirés avant que le titulaire du compte atteigne l'âge de 59 ans et demi seront soumis à une pénalité fiscale de retrait anticipé. Les contributions versées dans un compte à impôt différé, comme les comptes 401 (k), 403 (b) et IRA traditionnel, obligent le particulier à déclarer ces contributions dans sa déclaration de revenus chaque année. Dans ce cas, le contribuable a le droit de un remboursement basé sur ses contributions au taux de taxe en vigueur.
Lorsqu'un titulaire de compte quitte son entreprise ou prend sa retraite, l'Internal Revenue Service (IRS) lui permet de convertir les revenus différés en impôt dans un IRA traditionnel et de transférer les contributions après impôt dans un Roth IRA. Un Roth IRA est un compte dans lequel les revenus augmentent en franchise d’impôts si l’argent est détenu dans le Roth IRA pendant au moins cinq ans et jusqu’à ce que les horloges individuelles atteignent l’âge de 59 ans et demi. Le montant détenu dans l'IRA traditionnel ne sera pas inclus dans le revenu du particulier aux fins de l'impôt jusqu'à ce qu'il soit distribué.
Points clés à retenir
- Les contributions après impôt sont celles versées sur un compte de retraite ou de placement qualifié à l'aide de sommes déjà soumises à l'impôt sur le revenu admissible.
- Les contributions après impôt dans les comptes Roth IRA augmenteront par la suite en franchise d'impôt, par opposition à la croissance avec impôt différé constatée dans les IRA traditionnels utilisant des dollars avant impôt.
- Il incombe à chaque personne de suivre les contributions après impôt et leur statut afin de garantir un traitement fiscal approprié à l'avenir.
Exemple de contributions après impôt
Par exemple, considérons une personne qui a 25 000 USD dans un Roth IRA. Sur cette somme, 22 000 $ représentent la contribution après impôt et 3 000 $ représentent les revenus de ses investissements. La croissance de son bénéfice est donc de 3 000 $ / 22 000 $ = 0, 1364 ou 13, 64%.
Une urgence se produit qui la pousse à retirer 10 000 dollars de ce compte. L'IRS imposera la portion de ce retrait correspondant aux revenus, soit 0, 1354 x 10 000 $ = 1 364 $. La portion contribution après impôt, établie entre 10 000 $ et 1 364 $ = 8 636 $, est exonérée d'impôt.
Avantages et inconvénients des contributions après impôt
Les retraits de vos contributions après impôt à votre IRA (traditionnel) ne devraient pas être taxés. Cependant, le seul moyen d'éviter ce problème est de déposer le formulaire IRS 8606. Le formulaire 8606 doit être rempli pour chaque année où vous versez des contributions après impôt (non déductibles) à votre IRA traditionnel et pour chaque année suivante, jusqu'à ce que vous ayez épuisé tout votre solde après impôt.
L'inconvénient des contributions après impôt est que, puisque les fonds du compte sont séparés en différentes composantes, il peut être plus compliqué de calculer l'impôt dû sur les distributions requises que si le titulaire du compte n'avait effectué que des contributions avant impôt.
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