Retenue de sauvegarde
La retenue à la source est un impôt prélevé sur le revenu de placement, à un taux d’imposition établi, à mesure que l’investisseur le retire. Pour les paiements non assujettis à la retenue, les payeurs sont tenus de retenir la taxe. La retenue à la source permet de garantir que les agences gouvernementales chargées de la perception des impôts, telles que l'Internal Revenue Service (IRS) ou l'Agence du revenu du Canada, pourront recevoir les impôts sur le revenu qui leur sont dus sur les revenus des investisseurs.
La retenue à la source est la méthode utilisée par l'IRS pour s'assurer de la perception des impôts sur le revenu qu'un investisseur a peut-être déjà dépensé avant la date d'échéance de sa facture fiscale .
La retenue à la source peut être appliquée lorsqu'un investisseur n'a pas respecté les règles relatives aux numéros d'identification du contribuable (NIP). Au moment où l'investisseur retire son revenu de placement, le montant prévu par la retenue à la source supplémentaire est remis au gouvernement, fournissant immédiatement à l'organisme de perception de l'impôt les fonds nécessaires, tout en laissant à l'investisseur moins de liquidités à court terme.
Points clés à retenir
- La retenue de réserve est un impôt retenu par un payeur sur les revenus de placement retirés.
- Une retenue à la source d'un taux de 24% peut être appliquée aux contribuables qui fournissent un numéro d'identification du contribuable incorrect ou ne déclarent pas certains types de revenus.
- Certains paiements soumis à une retenue de réserve sont les paiements d'intérêts, les dividendes et les loyers.
Comment fonctionne la retenue de sauvegarde
Les investisseurs gagnent généralement des revenus - par exemple, des paiements d'intérêts, des dividendes, des gains en capital - des actifs dans lesquels ils ont investi. Bien que ce revenu soit imposable au moment où il est reçu, les impôts dus sur le revenu de placement d’une année civile ne sont dus qu’une fois par an, pendant la saison des impôts.
Ainsi, les investisseurs pourraient potentiellement dépenser la totalité de leurs revenus de placement avant l’échéance des impôts annuels. Cela pourrait les rendre incapables de payer des impôts, laissant à l'IRS le travail difficile et coûteux de la perception des impôts dus. C’est principalement ce risque qui incite le gouvernement à exiger parfois que les institutions financières prélèvent des taxes de retenue à la source au moment où les revenus de placement sont gagnés.
Certains contribuables sont exemptés de retenue à la source. Si vous avez déclaré votre nom et votre numéro de sécurité sociale au payeur à l'aide du formulaire W-9 et que celui-ci correspond à la documentation de l'IRS. Si l'IRS ne vous a pas informé que vous êtes soumis à une retenue à la source obligatoire, vous pourriez être exempté.
Considérations particulières
Les contribuables peuvent également être soumis à une retenue à la source s'ils n'ont pas fourni le TIN correct ou s'ils n'ont pas déclaré de dividendes, d'intérêts ou de revenus de ristournes à l'IRS. Les autres types de paiements également soumis à une retenue à la source comprennent les loyers, les paiements de redevances, les bénéfices, les commissions, les frais et autres paiements pour travaux en tant qu'entrepreneur indépendant. Les gains de jeu peuvent également faire l’objet d’une retenue à la source s’ils ne l’étaient pas.
Si un entrepreneur ou un investisseur ne fournit pas le numéro d'identification correct pour recevoir les paiements à déclarer sur le formulaire 1099, le payeur est tenu de retenir à un taux de 24%. Les payeurs peuvent également être tenus de retenir à ce taux si l'IRS les informe que les bénéficiaires sous-déclarent des intérêts ou des dividendes dans leurs déclarations de revenus. Dans un tel cas, le déclarant sera avisé quatre fois plus de 120 jours après l’émission et l’intention d’instituer une retenue à la source. Si le numéro 1099 d'un déclarant indique une retenue à la source, ce montant peut être utilisé comme un crédit contre toute déclaration d'impôt sur le revenu pour cette année.
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