Calculer les pénalités sur un retrait anticipé de 401 (k)

En règle générale, la seule pénalité imposée aux retraits anticipés d’un régime de retraite 401 (k) est l’impôt supplémentaire de 10% prélevé par l’IRS. Cette taxe est en place pour encourager la participation à long terme aux régimes d'épargne retraite parrainés par les employeurs.

Règlement de retrait standard

Dans des circonstances normales, les participants à un régime traditionnel ou Roth 401 (k) ne sont pas autorisés à retirer des fonds avant l’âge de 59 ans et demi ou leur inactivité permanente. Bien qu'il existe certaines variantes de cette règle pour les personnes qui se séparent de leur employeur après l'âge de 55 ans ou qui travaillent dans le secteur public, la majorité des 401 participants (k) sont liés par cette réglementation.

Calcul de la pénalité de base

Supposons que vous avez un plan 401 (k) d'une valeur de 25 000 $ par l'intermédiaire de votre employeur actuel. Si vous avez soudainement besoin de cet argent pour faire face à une dépense imprévue, il n’ya aucune raison légale de ne pas tout simplement liquider votre compte. Toutefois, vous devez payer un montant supplémentaire de 2 500 $ au moment de l’imposition pour bénéficier de ce privilège. Cela réduit efficacement votre retrait à 22 500 $.

Horaires d'acquisition

Bien que la seule pénalité imposée par l'IRS sur les retraits anticipés soit la taxe supplémentaire de 10%, vous devrez peut-être perdre une partie du solde de votre compte si vous retirez trop tôt.

Le terme "acquisition" désigne le degré de propriété d'un employé sur un compte 401 (k). Si un employé est acquis à 100%, cela signifie qu'il a droit à la totalité du solde de son compte. Bien que toute contribution versée par un employé à un poste 401 (k) soit toujours acquise à 100%, les contributions versées par un employeur peuvent être soumises à un calendrier d’acquisition des droits.

Un calendrier d'acquisition est une disposition d'un 401 (k) qui stipule le nombre d'années de service nécessaires pour obtenir la pleine propriété d'un compte. De nombreux employeurs utilisent des calendriers d’acquisition pour encourager le maintien en poste des employés car ils exigent un certain nombre d’années de service avant que les employés aient le droit de retirer les fonds versés par l’employeur.

Les détails du calendrier d’acquisition applicable à chaque régime 401 (k) sont dictés par l’employeur parrain. Certaines entreprises choisissent un calendrier d’acquisition en falaise dans lequel les employés sont acquis à 0% pour quelques premières années de service, après quoi ils sont entièrement acquis. Un calendrier d’acquisition progressif attribue des pourcentages d’acquisition progressivement plus importants pour chaque année de service suivante.

Calcul de la pénalité totale

Dans l'exemple ci-dessus, supposons que votre 401 (k) sponsorisé par l'employeur inclut un calendrier d'acquisition qui attribue une acquisition de 10% pour chaque année de service après la première année complète. Si vous avez travaillé pendant quatre années complètes, vous n’avez droit qu’à 30% des cotisations de votre employeur.

Si votre solde 401 (k) est composé à parts égales de fonds d'employés et d'employeurs, vous n'avez droit qu'à 30% des 12 500 $ versés par votre employeur, soit 3 750 $. Cela signifie que si vous choisissez de retirer l'intégralité du solde de votre 401 (k) après quatre années de service, vous n'êtes autorisé à retirer que 16 250 $. L'IRS prend ensuite sa réduction, correspondant à 10% de 16 250 $ (1 625 $), ramenant la valeur nette effective de votre retrait à 14 625 $.

Impôt sur le revenu

L'impact de l'impôt sur le revenu est un autre facteur à considérer lors des retraits anticipés d'un 401 (k). Les contributions à un Roth 401 (k) sont effectuées avec de l'argent après impôt, de sorte qu'aucun impôt sur le revenu n'est dû lorsque les contributions sont retirées. Toutefois, les contributions aux comptes 401 (k) traditionnels sont effectuées avec des dollars avant impôts, ce qui signifie que tous les fonds retirés doivent être inclus dans votre revenu brut pour l’année de la distribution.

Supposons que l'exemple 401 (k) ci-dessus est un compte traditionnel et que votre taux d'imposition sur le revenu pour l'année où vous retirez des fonds est de 20%. Dans ce cas, votre retrait est soumis à la réduction d’acquisition, à l’impôt sur le revenu et à l’impôt supplémentaire de 10%. L'impact fiscal total devient 30% de 16 250 $, ou 4 875 $.

Le résultat final

Comme vous pouvez le constater à partir de l'exemple ci-dessus, il est logique de considérer toutes vos options avant de plonger dans votre 401 (k). À tout le moins, comprenez ce que vous allez retirer après avoir calculé la pénalité de retrait anticipé et les autres taxes que vous devrez.