Déclin d'un héritage

Aussi improbable que cela puisse paraître, certains bénéficiaires préfèrent ne pas recevoir d'actifs hérités. Les raisons varient: le bénéficiaire souhaite souvent que les actifs, tels qu'un plan de retraite traditionnel ou Roth IRA ou un autre régime de retraite hérité, soient confiés à une autre personne. D'autres fois, le bénéficiaire initial ne veut pas être imposé sur l'actif.

Une stratégie commune de planification successorale pour les couples mariés consiste pour chaque conjoint à laisser à l'autre tout son patrimoine afin de tirer parti de la déduction matrimoniale illimitée. Cela réduira la taille de la succession du défunt et éliminera l'impôt immédiat sur la succession. Cependant, cela signifie que la personne décédée omet d’utiliser son équivalent en exemption.

De plus, le conjoint survivant pourrait même ne pas avoir besoin de l'argent hérité pour subvenir à ses besoins, mais l'actif du défunt sera inclus dans la succession du survivant au moment de son décès.

Si vous envisagez de renoncer à un héritage, vous devez comprendre l'effet de votre renonciation et la procédure que vous devez suivre pour vous assurer que votre renonciation est considérée comme conforme aux lois fédérales et étatiques. Voici comment fonctionne un disclaimer qualifié et ce que vous devez prendre en compte.

Points clés à retenir

• Les raisons courantes pour renoncer à un héritage incluent le fait de ne pas vouloir payer d’impôt sur les avoirs ou de s’assurer que l’héritage va à un autre bénéficiaire, par exemple un petit-enfant.
• Les exigences spécifiques de l'IRS doivent être respectées pour qu'un avertissement soit qualifié en vertu de la loi fédérale. Il est également important de savoir quelles sont les exigences de votre état.
• Il existe des moyens de rejeter une IRA qui permettrait à un enfant ou à un petit-enfant de bénéficier d'une croissance plus importante des fonds, à condition que les formulaires de bénéficiaire principal et de bénéficiaire éventuel aient été correctement remplis.
• Exécuté correctement, un disclaimer qualifié pourrait permettre à une famille d'économiser des centaines de milliers de dollars en impôts fédéraux.

La bonne façon d'utiliser les dénis de responsabilité qualifiés

Si une personne n'a pas créé de fiducie d'exemption avant son décès, une clause de non-responsabilité peut être utile. Il permet au bénéficiaire de refuser d'accepter une partie ou la totalité des actifs plutôt que de les recevoir. Les actifs passeraient ensuite au bénéficiaire éventuel, contourneraient la succession du premier bénéficiaire (le conjoint survivant) et utiliseraient l'équivalent d'exemption du premier décédé.

Aux fins de l’impôt, le fait de nier des avoirs équivaut à ne jamais les avoir possédés. Cependant, il est également possible de ne refuser qu'un pourcentage des actifs hérités. Pour ces raisons, il est important de suivre les exigences précises d'un disclaimer qualifié. Si le principal bénéficiaire ne respecte pas ces exigences, le bien en question sera considéré comme un bien personnel qu’il aura donné à titre de cadeau imposable au prochain bénéficiaire en ligne.

Selon l'IRS, la personne qui rejette l'actif doit satisfaire aux exigences suivantes pour pouvoir utiliser une clause de non-responsabilité:

• Fournir un refus irrévocable et sans réserve d'accepter l'actif
• Faire le disclaimer par écrit
• Refuser l'actif dans les neuf mois suivant le décès du propriétaire initial de l'actif (une exception: si un bénéficiaire mineur souhaite renoncer à sa responsabilité, l'avertissement ne peut avoir lieu qu'une fois que le mineur a atteint l'âge de la majorité)
• La personne qui se désiste ne peut avoir profité du produit de la propriété cédée
• La personne qui se désiste ne peut pas se voir transmettre indirectement les avoirs

Certains États exigent que la clause de non-responsabilité comporte une déclaration selon laquelle la personne qui nie les avoirs n’est soumise à aucune procédure de faillite. Toute personne qui renonce à un actif doit demander un avis juridique sur les lois de son pays de résidence.

Que deviennent les atouts?

La personne qui refuse les biens n’a pas à choisir qui sera le prochain à recevoir le bien dont il se dégage. Au lieu de cela, les actifs seront transférés au bénéficiaire éventuel comme si le premier bénéficiaire était décédé. Dans le cas d'un décès intestat, la loi en vigueur déterminera le prochain bénéficiaire.

Avantages supplémentaires pour les héritiers de l'IRA

Quiconque hérite finalement d'un IRA doit supprimer les fonds contenus dans l'IRA au plus tard dans le délai imparti par le tableau de l'espérance de vie du bénéficiaire indiqué dans la publication 590-B, annexe B, tableau 1. Les impôts sur le revenu des actifs reçus d'un IRA hérité sont dus sur chaque distribution.

Avant qu'un bénéficiaire ne supprime des actifs d'un IRA, il doit envisager la croissance de son contenu si un jeune enfant, par exemple un enfant ou un petit-enfant, recevait le compte. Un bénéficiaire âgé de 60 ans, par exemple, devrait liquider l'IRA dans un délai de 25, 2 ans. Mais si ce bénéficiaire désavouait le compte et qu'un petit-enfant de 20 ans en était le bénéficiaire subsidiaire, l'argent pourrait rester dans l'IRA pendant 63 ans. Cela représente presque quatre décennies de croissance supplémentaire à imposition différée. De plus, le petit-enfant pourrait se situer dans une tranche d'imposition inférieure à celle du bénéficiaire d'origine.

Toutefois, si vous avez un IRA et que vous souhaitez donner à votre principal bénéficiaire cette flexibilité supplémentaire lorsqu'il hérite de l'IRA, vous devez planifier à l'avance. Vous devriez vous poser ces deux questions:

1. Avez-vous un testament actuel?
2. Est-ce que vous ou votre avocat avez inclus un bénéficiaire éventuel dans votre testament?

Pour répondre à ces questions, vous devrez trouver votre testament et vérifier son contenu. En outre, n'oubliez pas le formulaire de bénéficiaire IRA que vous avez rempli lors de l'ouverture de votre IRA. Le formulaire comporte des espaces pour vous permettre de nommer les bénéficiaires IRA principaux et éventuels. Vérifiez auprès de votre gardien IRA pour vous assurer qu'il dispose des informations correctes, ou demandez à votre avocat de vérifier en votre nom. Il est important de mettre à jour votre formulaire de bénéficiaire IRA lorsque des changements se produisent dans votre famille ou dans votre situation personnelle (par exemple, le décès d'un bénéficiaire).

Gardez à l’esprit que le disclaimer est irrévocable; la personne qui renonce à la propriété ne peut pas revenir plus tard, par exemple, après la faillite d'une entreprise ou de l'effondrement du marché boursier, et récupérer ces actifs.

Quitter un revenu

Un autre outil de planification successorale utilisant des clauses de non-responsabilité est la fiducie de non-responsabilité. Vous pouvez utiliser ce type de fiducie pour vous assurer que votre bénéficiaire recevra un revenu de la propriété abandonnée. Cependant, la confiance doit être établie de votre vivant. Les actifs jusqu’à concurrence de l’équivalent d’exemption disponible peuvent être transférés à la fiducie après votre décès, mais le conjoint survivant dispose de neuf mois pour décider du montant de la fiducie, en fonction de sa situation et de la législation en vigueur en matière d’impôts sur les successions.

Généralement, votre conjoint survivant sera le bénéficiaire du revenu de la fiducie, mais ils ne peuvent pas retirer le principal. Après leur décès, les avoirs de la fiducie sont généralement transférés au prochain bénéficiaire, évitant ainsi l’impôt fédéral sur les successions.

Une clause de non-responsabilité peut donner à vos survivants la flexibilité dont ils ont besoin pour faire face à des transferts équivalents d'exemptions, à la législation fiscale, aux besoins familiaux et à la valeur nette. De plus, il s'agit d'une méthode de planification successorale post-mortem qui vous permet de contrôler qui finira par avoir vos actifs. Lorsqu'elle est exécutée correctement, une fiducie de responsabilité qualifiée peut permettre à une famille d'économiser des centaines de milliers de dollars en impôts fédéraux.

Autres raisons de refuser les actifs hérités

En plus de réduire les impôts sur les successions et les impôts fédéraux, il existe quelques autres raisons pour lesquelles un bénéficiaire peut souhaiter renoncer à des actifs hérités:

• Pour éviter de recevoir des biens immobiliers indésirables, tels qu’une propriété en front de mer en érosion ou une propriété avec des taxes foncières élevées qui peuvent prendre longtemps à vendre
• Pour éviter de soumettre les actifs aux créanciers dans le cas où le principal bénéficiaire est impliqué dans un procès ou une procédure de faillite
• Pour aider un autre membre de la famille, par exemple un petit-enfant d'âge universitaire qui pourrait utiliser une voiture héritée
• Profiter de la tranche d'imposition inférieure d'un autre bénéficiaire

Un exemple

John désigne son fils, Tim, comme seul bénéficiaire des actifs de son régime de retraite. Lorsque John décédera quelques années plus tard, Tim devrait hériter de l'argent, mais s'il le faisait, il ne serait plus admissible à l'aide financière aux études au collège. Tim décide de refuser les actifs. Il renonce donc correctement à l'actif et est maintenant traité comme s'il n'était jamais le bénéficiaire désigné.

Notez, comme expliqué ci-dessus, que si John désignait un bénéficiaire subsidiaire, cette personne (ou entité) deviendrait le bénéficiaire remplaçant.

Le résultat final

Les fiducies peuvent être utilisées dans la planification successorale pour donner aux individus et aux couples un plus grand contrôle sur la manière dont les actifs sont transférés aux héritiers avec le moins de conséquences fiscales. Parfois, toutefois, la renonciation à des actifs a tout son sens.

Aucun formulaire ou document spécial ne doit être rempli pour renoncer aux actifs hérités. Une lettre suffit généralement, pourvu qu'elle réponde aux exigences ci-dessus. Pour vous assurer que toutes les demandes spéciales sont honorées par le dépositaire / fiduciaire d'un compte de retraite si vous renoncez à ces actifs, consultez d'abord le dépositaire / fiduciaire pour savoir comment ces demandes doivent être traitées.

Renseignez-vous auprès de votre professionnel de l'impôt pour savoir dans quelles circonstances des conséquences fiscales pourraient survenir lors de la renonciation à des actifs hérités. Ceux-ci peuvent ne pas s'appliquer à vous, mais ils peuvent s'appliquer au bénéficiaire remplaçant. Certains renonciations peuvent nécessiter l’approbation du tribunal si, par exemple, le dénonciateur de l’actif est atteint d’incapacité mentale ou est mineur.

Comme pour toute décision de planification financière, il est préférable de demander conseil à un professionnel spécialisé dans ce domaine afin d'éviter toute erreur susceptible de compliquer les exécutions de succession. Utilisez les informations ici pour vous guider sur les points à discuter et sur les options à prendre en compte; il ne devrait pas être utilisé comme un avis juridique.