Déduction des pertes sur vos investissements IRA

Nous espérons tous que nos investissements produiront des rendements rentables. Et bien que vous puissiez obtenir des résultats garantis sur certains investissements, tels qu'un certificat de dépôt et des fonds du marché monétaire, ces investissements génèrent généralement un rendement potentiel inférieur à celui des investissements à risque élevé. En tant que tel, vous préférerez peut-être certains investissements plus risqués, mais la possibilité d'obtenir des rendements plus élevés se traduit par un potentiel de pertes plus élevé. Dans les comptes de placement ordinaires dans lesquels les impôts ne sont pas différés, les pertes sur les investissements peuvent être incluses dans votre déclaration de revenus. Toutefois, les pertes sur les investissements dans les IRA ne peuvent être réclamées que si certaines exigences strictes sont remplies.

Retrait des soldes pour réclamer des pertes

Pour réclamer une perte sur les investissements IRA, vous devez retirer la totalité du solde de tous vos IRA du même type. Par exemple, si la perte survient dans un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE, vous devez retirer les soldes de tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLE (ci-après collectivement appelés «IRA traditionnels»). Si la perte survient dans un Roth IRA, vous devez retirer les soldes de tous vos Roth IRA pour inclure la perte dans votre déclaration de revenus.

Pertes IRA traditionnelles

Vous pouvez déduire vos pertes IRA traditionnelles uniquement si le solde total que vous retirez est inférieur aux montants après impôt (montants de base) de vos IRA traditionnels. Votre base IRA est attribuée aux cotisations non déductibles et aux reports de montants après impôt provenant de régimes admissibles, de comptes 403 (b) et de régimes 457 (b).

Vous devez remplir le formulaire IRS 8606 afin de déterminer la base des montants que vous retirez de vos IRA traditionnels. Le formulaire 8606 sert également à indiquer à l'IRS quelle partie de votre retrait est attribuée aux montants après impôt et le montant pouvant faire l'objet d'une demande de perte sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 8606 et les instructions qui l’accompagnent sont disponibles à l’adresse www.irs.gov.

Exemple 1 Au début de 2017, le solde traditionnel total de l'IRA de Tim s'élevait à 20 000 USD, dont 15 000 USD sont imputés aux montants après impôts. Au 31 décembre 2017, les investissements dans les IRA traditionnels de Tim avaient perdu 8 000 $, laissant son solde à 12 000 $. Ce montant est inférieur au montant de base de 15 000 USD. Tim peut donc prétendre à une perte s’il retire le solde total de son IRA traditionnel. Sa déduction serait la différence entre le solde qu'il retire (12 000 $) et sa base. Voici comment la déduction est déterminée: 20 000 USD (solde de l’IRA traditionnel du 5 janvier) - 8 000 USD (pertes sur l’exercice) = 12 000 USD (solde du IRA traditionnel au 31 décembre) 15 000 USD (montant de base): 12 000 USD (solde au 31 décembre) = 3 000 USD (déduction pour les pertes traditionnelles de l'IRA)

Roth IRA Pertes

Les mêmes règles s’appliquent aux Roth IRA: La déclaration des pertes Roth IRA dans votre déclaration de revenus n’est autorisée que si le total de vos soldes Roth IRA est retiré et que le montant retiré est inférieur à la base de vos Roth IRA.

Exemple 2 Au début de 2017, les soldes de l'IRA Roth de Tim's sont de 10 000 USD, dont 6 000 USD sont attribués aux gains et 4 000 USD aux contributions. Les cotisations Roth IRA étant non déductibles, toutes les contributions sont considérées comme des montants après impôt (montants de base). En 2017, les investissements Roth IRA de Tim's ont perdu 2 000 USD, laissant son solde à 8 000 USD. Ce montant dépasse le montant de base de 4 000 $; si Tim retire la totalité de son solde Roth IRA, il ne pourra pas inclure les pertes dans sa déclaration de revenus: 10 000 USD (solde du 5 janvier Roth IRA) - 2 000 USD (pertes) = 8 000 USD (solde au 31 décembre) 4 000 USD (montant de base): 8 000 USD (solde au 31 décembre) = - 4 000 $ (aucune déduction)

Réclamer la perte

Les contribuables peuvent réclamer la perte en tant que déduction diversifiée et détaillée, sous réserve du plafond de 2% du revenu brut ajusté qui s'applique à certaines déductions détaillées diverses du formulaire A de l'annexe A du formulaire 1040. Ces pertes sont réintégrées au revenu imposable aux fins de l'analyse. de calculer l’impôt minimum de remplacement. "Réduire les pertes IRA fonctionne mieux si vous êtes âgé de plus de 59 ans et demi, afin d'éviter la pénalité de distribution anticipée de 10%", déclare Dave Anthony, CFP®, RMA®, président et gestionnaire de portefeuille, Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.

Le résultat final

Assurez-vous de consulter votre conseiller financier et votre fiscaliste avant de décider de retirer vos soldes IRA, en particulier si le seul but de ce retrait est de réclamer des pertes sur votre déclaration de revenus. Votre professionnel de l'impôt sera en mesure de déterminer si vous êtes admissible à réclamer la perte. Et votre conseiller financier devrait être en mesure de vous aider à déterminer s’il est judicieux sur le plan financier de retirer tous vos soldes IRA. Une fois sortis de votre IRA, ils ne pourront plus se développer à imposition différée (pour les comptes IRA traditionnels) ni à l'abri de l'impôt (pour les Roth). Il ou elle devrait également analyser vos chances de récupérer les pertes de votre IRA pendant que vous continuez de profiter de cette croissance avec ou sans impôt.

En outre, Anthony déclare qu '"un conseiller peut vous aider à trouver d'autres déductions que vous pourriez ne pas être au courant et que vous pourriez incorporer à vos plans, telles que des contributions charitables, des regroupements fiscaux et des honoraires de conseil".