Rente différée

Qu'est-ce qu'une rente différée?

Une rente différée est un type de contrat de rente qui retarde les revenus, les acomptes ou les paiements forfaitaires, jusqu'à ce que l'investisseur choisisse de les recevoir. Ce type de rente comporte deux phases principales: la phase d’épargne, qui consiste à investir de l’argent dans le compte, et la phase de revenu, qui correspond au moment où le plan est converti en une rente, commence à payer le titulaire du compte. Une rente différée peut être variable ou fixe.

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Que sont les rentes différées?

Comprendre les rentes différées

Une rente différée est un contrat entre un particulier et une compagnie d'assurance-vie dans lequel des fonds sont échangés contre une promesse de fournir un taux d'intérêt concurrentiel avec une garantie de taux minimum. Le contrat garantit également le principal investissement. Les rentes étant classées comme des instruments de retraite non qualifiés, elles bénéficient d'un avantage fiscal sous la forme d'un report d'impôt sur les gains. Les gains sont imposés comme un revenu ordinaire lors d’un retrait ou d’une transformation en rente.

Il existe deux types de rentes différées. Comme leur nom l’indique, les rentes à revenu fixe offrent aux investisseurs un revenu fixe égal au capital et un taux d’intérêt minimum. La plupart des polices d'assurance-vie sont structurées comme des rentes fixes. Une rente différée variable permet aux investisseurs de placer leur argent en bourse au moyen de structures analogues à des fonds. Le revenu disponible pour les investisseurs dépend du rendement du fonds. Les rentes variables sont réglementées par les départements d'assurance de l'État et la SEC. Un troisième type de rente, appelé rente indexée sur actions, est en réalité une rente fixe avec un revenu fixe lié à la performance d’un indice d’actions choisi par l’investisseur.

Comment fonctionne une rente différée

Lorsque les fonds sont déposés auprès d'un assureur sur la vie, ils sont crédités sur un compte d'accumulation au nom du titulaire de la rente. L'assureur sur la vie crédite ensuite le solde du compte d'un taux d'intérêt fixe. Dans la plupart des cas, le taux d’intérêt fixe est garanti pour une période de un à dix ans. À l'expiration de cette période, l'assureur réinitialise le taux d'intérêt, généralement pour des périodes d'un an. La plupart des contrats de rente prévoient une garantie de taux minimum garantissant que le taux d’intérêt que le compte reçoit ne soit jamais inférieur à un minimum, quel que soit le climat économique du moment.

Les retraits sont autorisés dans la plupart des contrats avec certaines limitations. Dans un contrat type, les dispositions de retrait permettent un retrait annuel. Si un retrait dépasse 10% de la valeur du compte, l'assureur facture des frais de rachat sur l'excédent. Les frais peuvent aller de 7 à 15% selon un calendrier en baisse. Chaque année, les frais de rachat diminuent d’un point de pourcentage jusqu’à atteindre zéro. À ce moment-là, la période de rachat se termine et le titulaire de la rente peut retirer des fonds sans pénalité.

Les retraits sont imposés comme un revenu ordinaire et les retraits effectués avant l'âge de 59 ans et demi sont passibles d'une pénalité de 10%. Une rente différée peut être convertie en rente pour fournir des paiements de revenu garanti pour une période déterminée ou pour la vie du rentier.

Ce type de rente comprend également un élément de prestation de décès garantissant que les bénéficiaires ne reçoivent pas moins que le capital investi plus les gains éventuels sur le compte. Le produit de la prestation de décès est imposable pour le bénéficiaire en tant que revenu ordinaire.

Points clés à retenir

• Une rente différée est un contrat de rente conclu entre un particulier et une compagnie d'assurance qui garantit un revenu fixe à l'échéance égal au principal et un taux d'intérêt minimal en échange de paiements pour une période donnée.
• Les retraits d'un contrat de rente fixe sont soumis à des frais de rachat si un particulier retire le montant investi avant l'expiration. Les retraits sont imposés comme un revenu ordinaire après échéance.

Exemple de rente différée

Jane a la trentaine et se situe dans la tranche d'imposition supérieure à 30%. Elle veut s'assurer d'avoir un revenu régulier à la retraite. Elle investit dans une police d'assurance-vie avec un taux d'intérêt de 3% par an. Elle est en mesure de différer les impôts sur les intérêts de ses paiements de primes. La rente arrive à maturité lorsque Jane prend sa retraite et elle dispose d’une autre source de revenus pour assurer une existence confortable après la retraite.

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