Définir la criminalistique financière
La criminalistique financière est un domaine qui associe des compétences d’enquête criminelle à des compétences d’audit financier pour identifier une activité financière criminelle provenant d’une organisation ou de l’extérieur. La criminalistique financière peut être utilisée dans des activités de prévention, de détection et de récupération pour enquêter sur le terrorisme et d'autres activités criminelles, superviser des organisations du secteur privé et des organisations gouvernementales et évaluer la vulnérabilité des organisations aux activités frauduleuses. Dans le monde des investissements, les experts en criminalistique financière recherchent des entreprises qui tentent de gagner ou de gagner des récompenses de dénonciation.
Décomposition de la criminalistique financière
La criminalistique financière est similaire à la comptabilité judiciaire, qui utilise des compétences en comptabilité, en audit et en enquêtes pour analyser les états financiers d'une entreprise à la recherche de fraude éventuelle parallèlement à des poursuites judiciaires prévues ou en cours. Deux experts en criminalistique se sont fait connaître en exposant deux des plus grandes fraudes de l’histoire récente. Jim Chanos, vendeur à découvert à la barre du fonds spéculatif Kynikos Associates, s'est plongé dans les états financiers et autres documents de Enron Corporation et a découvert des irrégularités concernant les pratiques d'évaluation à la valeur du marché de ses dérivés énergétiques et des violations des règles de les opérations de banque d'affaires de la société. Enron finit par imploser, fournissant une somme nette au fonds Chanos.
Harry Markopolos, un obscur professionnel des valeurs mobilières au début des années 2000, a tenté pendant plusieurs années de mettre en garde la Securities and Exchange Commission (SEC) et d'autres contre le stratagème de Ponzi perpétré par Bernie Madoff. Le Markopolos a finalement été reconnu comme le dénonciateur solitaire lorsque le plan de Madoff s'est effondré. Il détaille sa saga dans son livre de 2010; Personne n'écouterait: un véritable thriller financier . Markopolos poursuit son travail de recherche de fraude au profit des investisseurs en général. Madoff va rester dans une cellule de prison jusqu'à sa mort.
Autres utilisations de la criminalistique financière
Il existe d’autres applications pour la criminalistique financière. Les juricomptables peuvent également travailler avec des agences gouvernementales, y compris les autorités fiscales, pour récupérer des fonds obtenus illégalement ou aider à poursuivre le blanchiment d'argent. Les juricomptables peuvent également aider les entreprises à concevoir des systèmes de comptabilité et d’audit pour gérer et réduire les risques.
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