Exemption
Une exemption est une déduction permise par la loi pour réduire le montant de revenu qui serait autrement imposé. L'Internal Revenue Service (IRS) offrait auparavant deux types d'exemptions: les exemptions personnelles et les exemptions dépendantes. Mais avec les changements apportés par la nouvelle loi sur la réduction et l'emploi des impôts, les exemptions personnelles disparaissent jusqu'en 2025. Toutefois, l'exemption pour enfants à charge (âgés de moins de 18 ans) vivant avec le déclarant reste en vigueur et double. En outre, le montant standard pouvant être déduit lors du dépôt double presque: pour les couples, le nombre passe de 12 700 $ à 24 000 $; pour les particuliers, il faut déduire 12 300 $ des 6 350 $ précédents.
Points clés à retenir
- Une exemption est une réduction légale du montant de revenu qui serait par ailleurs imposé pour une raison de qualification.
- Les exemptions personnelles ont été abrogées et remplacées par des déductions plus élevées pour les couples et les individus.
- Les personnes à charge peuvent être des enfants mineurs du contribuable, mais il existe également d'autres types de personnes à charge.
Comment fonctionne une exemption
Les exemptions personnelles ont été abrogées, mais ont été remplacées par des déductions plus élevées, tant pour les couples que pour les individus. Ces modifications font partie de plusieurs modifications qui entreront en vigueur après l’adoption de la nouvelle loi fiscale. (Pour en savoir plus sur les nouvelles lois fiscales et sur ce qui changera lors du prochain dépôt, lisez: La réforme fiscale de Trump).
Exemptions personnelles
Les exemptions personnelles ont été autorisées par l'IRS jusqu'à l'année de déclaration 2017, les déclarants fiscaux pouvant réclamer 4 050 dollars par contribuable, par conjoint et par deux enfants à charge, pour un maximum de 16 200 dollars. Par exemple, un contribuable bénéficiant de trois exemptions autorisées aurait pu déduire 12 150 $ de son revenu imposable. Toutefois, s’il gagnait au-dessus d’un certain seuil, le montant de l’exemption qu’il aurait pu demander aurait été progressivement supprimé et éventuellement éliminé.
Les déclarants ne pouvaient demander une exemption personnelle que s'ils n'étaient pas réclamés à titre de personne à charge de la déclaration de revenus d'une autre personne. Cette règle établit des exemptions en dehors des déductions.
Par exemple, imaginons un étudiant ayant un emploi dont les parents l'ont réclamé en tant que personne à charge de sa déclaration de revenus. Parce que quelqu'un d'autre a réclamé la personne en tant que personne à charge, elle ne pouvait pas demander l'exemption personnelle, mais pouvait tout de même demander la déduction standard. Dans la plupart des cas, les déclarants pourraient également demander une déduction personnelle pour leur conjoint, à condition que le conjoint ne soit pas réclamé à titre de personne à charge de la déclaration de revenus d'une autre personne.
Exemptions pour personnes à charge
Dans de nombreux cas, les personnes à charge sont des enfants mineurs du contribuable, mais les contribuables peuvent également demander des exemptions pour les autres personnes à charge. L'IRS a un test décisif pour déterminer qui est considéré comme une personne à charge, mais dans la plupart des cas, il est défini comme un parent du contribuable (parent, enfant, frère, soeur, tante ou oncle) qui dépend du contribuable pour son soutien. .
En vertu de la nouvelle loi, le soi-disant crédit d'impôt pour enfants double maintenant, passant de 1 000 dollars par personne à 2 000 dollars par enfant.
Exemption de retenue
Les employeurs retiennent l’impôt sur le revenu de leurs employés et le remettent à l’IRS. Toutefois, si une personne n’a aucune obligation fiscale, elle peut demander une exemption de retenue à la source. Cela signifie simplement que son patron retient les cotisations de son chèque de paie de l'assurance-maladie et de la sécurité sociale, mais pas de l'impôt sur le revenu.
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