Formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés

Qu'est-ce que le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés?

Le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d’enseignement qualifiés est distribué par l’Internal Revenue Service (IRS) aux personnes qui reçoivent des distributions d’un compte Coverdell Education Savings (ESA) ou d’un plan 529 de leur société d’investissement respective. Le formulaire est utilisé par le particulier pour remplir les déclarations de revenus fédérales et des états.

Ce formulaire identifiera le montant provenant du compte sous forme de distributions brutes au cours de l’année considérée. Ces distributions brutes sont ensuite comparées aux dépenses d'éducation engagées au cours de l'année. Si les distributions brutes dépassent les dépenses d'études admissibles, l'excédent est imposable. Si les dépenses sont supérieures aux distributions, le particulier peut utiliser l'excédent ultérieur pour obtenir un crédit d'impôt pour études.

Qui peut déposer le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d’éducation qualifiés?

Formulaire 1099-Q: Les paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés doivent être classés par les agents ou les employés qui contrôlent un programme établi par un établissement public ou un établissement d'enseignement agréé. Il peut également être déposé par toute personne ayant effectué une distribution à partir d'un programme d'enseignement qualifié (QTP).

Comment déposer le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés

Le formulaire doit inclure le nom, l'adresse, le numéro de téléphone et le numéro d'identification du payeur / mandataire, ainsi que le nom, l'adresse, le numéro de compte et le numéro d'identification du destinataire.

La case 1 indique la distribution brute, en espèces ou en nature, y compris les crédits pour frais de scolarité, les certificats, les bons d'échange, les dispenses ou tout autre article similaire. La case 2 indique le nombre total de gains. La case 4 doit être cochée s'il s'agit d'un transfert fiduciaire à fiduciaire.

Entre le 22 décembre 2017 et le 1er janvier 2026, les contribuables sont en mesure de transférer des fonds limités d'un programme de formation qualifié vers un compte ABLE. Ils peuvent le faire sans encourir de pénalité ni d’impôt sur le revenu. Mais le roulement doit avoir lieu dans les 60 jours suivant la distribution.

Pour l'année de référence 2018, utilisez la case 4 du formulaire 1099-Q pour les virements de fiduciaire à fiduciaire d'un QTP à un compte ABLE. Le déposant peut utiliser la distribution 1 des cases 5 et 6 s'il choisit d'utiliser un code de distribution.

L'IRS recevant très peu de formulaires 1099-Q, il a été converti en un format à remplir en ligne.

Téléchargez le formulaire 1099-Q: Paiements provenant de programmes d'éducation qualifiés

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Points clés à retenir

• Le formulaire 1099-Q est rempli par les particuliers qui reçoivent des distributions d'un compte d'épargne-études Coverdell ou d'un régime 529.
• Il identifie le montant provenant du compte sous forme de distributions brutes au cours de l'année considérée.
• Ce formulaire doit être rempli par les agents ou les employés qui contrôlent un programme établi par un État ou un établissement d’enseignement qualifié.

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