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Taxe sur les produits et services (TPS)

budgétisation et économies : Taxe sur les produits et services (TPS)
Qu'est-ce que la taxe sur les produits et services (TPS)?

La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe sur la valeur ajoutée prélevée sur la plupart des produits et services vendus à la consommation intérieure. La TPS est payée par les consommateurs, mais elle est remise au gouvernement par les entreprises vendant les produits et services. En effet, la TPS procure des revenus au gouvernement.

Décomposition de la taxe sur les produits et services (TPS)

La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe de vente fédérale indirecte qui s’applique au coût de certains produits et services. L'entreprise ajoute la TPS au prix du produit et le client qui l'achète paie le prix de vente plus la TPS. La portion de la TPS est perçue par l'entreprise ou le vendeur et transmise au gouvernement. Elle est également appelée taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans certains pays.

Quels pays perçoivent la TPS?

La France a été le premier pays à appliquer la TPS en 1954 et, depuis lors, environ 160 pays ont adopté ce système fiscal sous une forme ou une autre. Le Canada, le Vietnam, l'Australie, Singapour, le Royaume-Uni, Monaco, l'Espagne, l'Italie, le Nigéria, le Brésil, la Corée du Sud et l'Inde figurent parmi les pays appliquant la TPS.

Comment fonctionnent les systèmes de la TPS

La plupart des pays ayant une TPS ont un système de TPS unique et unifié, ce qui signifie qu'un taux de taxe unique est appliqué dans tout le pays. Un pays doté d'une plate-forme de TPS unifiée fusionne les taxes centrales (taxe de vente, taxe d'accise et taxe sur les services, par exemple) avec des taxes au niveau de l'État (taxe de divertissement, taxe d'entrée, taxe de transfert, taxe de péché et taxe de luxe) et les perçoit comme une seule taxe. Ces pays taxent pratiquement tout à un taux unique.

Double structure de la TPS: Canada

Seuls quelques pays, tels que le Canada et le Brésil, ont une double structure en matière de TPS. Comparée à une économie unifiée de la TPS, dans laquelle la taxe est perçue par le gouvernement fédéral puis distribuée aux États, dans un système dual, la TPS fédérale est appliquée en plus de la taxe de vente de l'État. Au Canada, par exemple, le gouvernement fédéral prélève une taxe de 5% et certaines provinces / États prélèvent également une taxe provinciale (PST), qui varie de 7% à 10%. Dans ce cas, le reçu du consommateur indiquera clairement le taux de TPS et de TVP qui a été appliqué à sa valeur d’achat.

Plus récemment, la TPS et la TVP ont été combinées dans certaines provinces en une taxe unique appelée taxe de vente harmonisée (TVH). L'Île-du-Prince-Édouard a été la première à adopter la TVH en 2013, combinant ses taxes de vente fédérale et provinciales à une taxe unique de 14%, qui a été portée à 15% en 2016. Depuis lors, plusieurs autres provinces ont emboîté le pas, y compris le Nouveau-Brunswick., Terre-Neuve et Labrador, la Nouvelle-Écosse et l’Ontario.

L'adoption de la TPS par l'Inde

L'Inde a mis en place une double structure de la TPS en 2017, ce qui constituait la plus grande réforme de la structure fiscale du pays depuis des décennies. L’incorporation de la TPS a pour objectif principal d’éliminer la taxe sur la taxe ou la double imposition, qui s’étend du niveau de la fabrication au niveau de la consommation. Par exemple, un fabricant de cahiers se procure les matières premières pour, par exemple, Rs. 10, qui comprend une taxe de 10%. Cela signifie qu'il paie Rs. 1 en taxe pour Rs. 9 dollars de matériaux. Dans le processus de fabrication de l'ordinateur portable, il ajoute de la valeur aux matériaux d'origine de Rs. 5, pour une valeur totale de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. La taxe de 10% due sur le produit fini sera Rs. 1, 50. Dans un système de TPS, cette taxe supplémentaire peut être appliquée à la taxe qu'il avait payée précédemment pour ramener son taux de taxe effectif à RS. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.

Le grossiste achète le portable pour Rs. 15 et le vend au détaillant à Rs. 2, 50 valeur de majoration pour Rs. 17, 50. La taxe de 10% sur la valeur brute du bien sera Rs. 1, 75, qu'il peut appliquer à la taxe sur le prix de revient initial du fabricant, à savoir RS. 15. Le taux d'imposition effectif du grossiste sera donc de Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.

Si la marge du détaillant est de Rs. 1, 50, son taux d'imposition effectif sera (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15. Le montant total des taxes qui vont du fabricant au détaillant sera de Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1, 90.

Depuis le lancement de la TPS le 1er juillet 2017, l'Inde a mis en place cinq taux de taxe différents.

  • Un taux de taxe de 0% est appliqué à certains aliments, livres, journaux, draps en coton tissé à la maison et services hôteliers de moins de Rs. 1000
  • Un taux de 0, 25% appliqué aux diamants bruts industriels.
  • Un taux d'imposition de 5% appliqué aux vêtements inférieurs à Rs. 1000, produits alimentaires emballés, chaussures sous Rs. 500, etc.
  • Un taux d'imposition de 12% appliqué aux vêtements de plus de RS. 1000, viandes congelées, couverts, sucre, biodiesel, etc.
  • Un taux d’imposition de 18% s’applique à certains articles de luxe, notamment le maquillage, les pâtisseries, les piscines et les chaussures coûtant plus de 70 Rs. 500, etc.
  • La tranche finale, qui taxait les produits à 28%, s’appliquait à 50 produits de luxe et à ceux réputés «pécheurs», y compris l’écran solaire, les carreaux de céramique, les bidis (cigarettes indiennes), les voitures, les motos, etc.

Le système précédent sans TPS impliquait que la taxe soit payée sur la valeur des biens et la marge à chaque étape du processus de production. Cela se traduirait par un montant total des taxes payées plus élevé, qui est répercuté sur le consommateur final sous forme de coûts plus élevés pour les biens et services. La mise en œuvre du système de la TPS en Inde est donc une mesure utilisée pour réduire l'inflation à long terme, car les prix des biens seront plus bas.

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