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Comment déduire les pertes d’actions de votre compte de taxes

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Dans un monde parfait, vous ne subiriez jamais de pertes sur le marché boursier. Tous vos investissements seraient extrêmement rentables et vous ne perdriez jamais même 1 $. Malheureusement, cela ne marche généralement pas de cette façon pour personne, pas même pour Warren Buffett. Cependant, une note réconfortante à retenir chaque fois que vous subissez une perte est que ces pertes peuvent être appliquées afin de réduire votre facture fiscale globale. Pour obtenir un avantage fiscal maximal, vous devez les déduire de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal.

Les pertes boursières sont des pertes en capital; on peut aussi parler, avec une certaine confusion, de pertes en capital. Inversement, les bénéfices boursiers sont des gains en capital. Selon la législation fiscale américaine, les seuls gains ou pertes en capital pouvant avoir une incidence sur votre facture d'impôt sur le revenu sont les gains ou les pertes en capital "réalisés". Quelque chose devient "réalisé" quand vous le vendez. Ainsi, une perte d'actions ne devient une perte en capital réalisée qu'après la vente de vos actions. Si vous continuez à conserver les actions perdues dans la nouvelle année d'imposition, c'est-à-dire après le 31 décembre, vous ne pourrez pas les utiliser pour créer une déduction fiscale pour l'année précédente.

Bien que la vente de tout actif que vous possédiez puisse créer un gain ou une perte en capital, les pertes en capital réalisées ne servent à réduire l'impôt que si l'actif vendu était détenu à des fins d'investissement. Les stocks entrent dans cette définition, mais pas tous les actifs. Par exemple, si vous vendez une collection de pièces à un prix inférieur à ce que vous avez payé, cela ne crée pas de perte en capital déductible (irritant, car si vous vendez la collection à un bénéfice, le profit constitue un revenu imposable).

Détermination des pertes en capital

Les pertes en capital sont divisées en deux catégories, de la même manière que les gains en capital sont: à court terme et à long terme. Les pertes à court terme se produisent lorsque le stock vendu est détenu depuis moins d'un an. Les pertes à long terme se produisent lorsque le stock est détenu depuis un an ou plus. Cette distinction est importante car les pertes et les gains sont traités différemment selon qu’ils sont à court ou à long terme.

Pour calculer aux fins de l'impôt sur le revenu, le montant de votre perte en capital pour tout investissement en actions est égal au nombre d'actions vendues, multiplié par le coût de base rajusté par action, moins le prix de vente total. Le prix de base de vos actions, qui fait référence à la base sur laquelle sont calculés tous les gains ou pertes ultérieurs, est le total du prix d'achat majoré des frais, tels que les frais de courtage ou les commissions.

Le prix de base du coût doit être ajusté si, au cours de la période pendant laquelle vous étiez propriétaire du stock, il y avait un fractionnement du stock Dans ce cas, vous devez ajuster la base de coûts en fonction de l'ampleur de la division. Par exemple, une division d'actions de 2 à 1 nécessite de réduire de 50% le coût de base par action.

Déduction des pertes en capital

«Vous pouvez utiliser les pertes en capital (pertes sur actions) pour compenser les gains en capital réalisés au cours d'une année d'imposition», déclare CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac du groupe Simone Zajac Wealth Management. «Ce faisant, vous pourrez peut-être supprimer une partie de votre revenu de votre déclaration de revenus. Si vous n'avez pas de gains en capital pour compenser la perte en capital, vous pouvez utiliser une perte en capital pour compenser le revenu ordinaire, jusqu'à concurrence de 3 000 $ par an. (Si vous disposez de plus de 3 000 $, il sera reporté sur les années d'imposition suivantes.) "(Pour en savoir plus, voir:" Avantages et inconvénients de la collecte annuelle avec perte fiscale. ")

Pour déduire vos pertes sur le marché boursier, vous devez remplir le formulaire 8949 et l’annexe D de votre déclaration de revenus. (L’annexe D est un formulaire relativement simple qui vous permettra de voir combien vous économiserez. Si vous souhaitez plus d’informations de l’IRS, lisez la Publication 544). Les pertes en capital à court terme sont calculées en fonction des gains en capital à court terme, le cas échéant, de la partie I du formulaire 8949 pour obtenir le gain ou la perte en capital net à court terme. Si vous n'avez pas réalisé de gains en capital à court terme pour l'année, le montant net est un nombre négatif égal au total de vos pertes en capital à court terme.

Dans la partie II du formulaire 8949, votre gain en capital à long terme net est calculé en soustrayant les pertes en capital à long terme des gains en capital à long terme. L'étape suivante consiste à calculer le gain ou la perte en capital total (e) à partir du résultat de la combinaison du gain ou de la perte en capital à court terme et du gain ou de la perte en capital à long terme. Ce chiffre est inscrit sur le formulaire de l'annexe D. Par exemple, si vous avez une perte en capital à court terme nette de 2 000 USD et un gain en capital net à long terme de 3 000 USD, vous n'êtes alors redevable que du paiement de l'impôt sur le gain en capital net total de 1 000 USD.

Si le montant total net entre les gains et les pertes en capital à court et à long terme est un nombre négatif représentant une perte en capital totale, cette perte peut être déduite des autres revenus imposables déclarés, dans la limite du montant maximum autorisé par Internal Revenue. Service (IRS). Comme mentionné ci-dessus, à compter de 2019, le montant maximal que vous pouvez déduire de votre revenu total est de 3 000 USD pour une personne dont le statut de déclaration de revenus est marié et qui produit conjointement.

Pour une personne célibataire ou mariée, mais déposant séparément, la déduction maximale est de 1 500 $. Si votre perte nette en gains en capital est supérieure au montant maximal, vous pouvez la reporter à la prochaine année d'imposition. Le montant de la perte non déduite l'année précédente, au-delà de la limite, peut être appliqué aux gains en capital et au revenu imposable de l'année suivante. Le reste d'une perte très importante - par exemple, 20 000 $ - pourrait être reporté aux années d'imposition suivantes et appliqué jusqu'au montant déductible maximum chaque année jusqu'à l'application de la perte totale.

Il est nécessaire de garder une trace de toutes vos ventes. Ainsi, si vous continuez à déduire votre perte en capital pendant de nombreuses années, vous pouvez prouver à l'IRS que vous avez subi une perte dont le montant total dépasse largement le seuil des 3 000 $.

Un cas particulier: les entreprises en faillite

Si vous possédez des actions qui ne valent plus rien parce que la société a fait faillite et a été liquidée, vous pouvez subir une perte en capital totale sur les actions. Cependant, l'IRS veut savoir sur quelle base la valeur du stock a été déterminée comme étant nulle ou sans valeur. Par conséquent, vous devez conserver une sorte de documentation sur la valeur zéro du stock, ainsi que sur la date à laquelle elle est devenue inutile.

Fondamentalement, toute documentation montrant l’impossibilité de l’action offrant un rendement positif est suffisante. Une documentation acceptable montre la non-existence de la société, des certificats d'actions annulés ou la preuve que les actions ne sont plus négociées nulle part. Certaines entreprises qui font faillite vous permettent de les revendre pour un sou. Cela prouve que vous ne possédez plus de participation dans la société et documente ce qui est essentiellement une perte totale.

Considérations sur la déduction des pertes de stocks

Essayez toujours de prendre vos pertes sur actions déductibles des impôts de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal pour obtenir un avantage fiscal maximal. Pour ce faire, réfléchissez aux conséquences fiscales de diverses pertes que vous pourriez déduire. Comme pour toutes les déductions, il est important de connaître toutes les lois et tous les règlements qui pourraient vous dispenser d’être admissible à cette déduction, ainsi que les failles qui pourraient vous être utiles.

Étant donné que les pertes en capital à long terme sont calculées au même taux d’imposition inférieur que les gains en capital à long terme, vous obtenez une déduction nette plus importante pour les pertes en capital à court terme. Par conséquent, si vous avez deux placements en actions affichant des pertes à peu près égales, l'un que vous possédez depuis plusieurs années et l'autre depuis moins d'un an, vous pouvez choisir de supporter les deux pertes. Toutefois, si vous souhaitez réaliser une seule des pertes, il est plus avantageux de vendre les actions que vous possédez depuis moins d'un an, car la perte en capital correspond au taux d'imposition plus élevé des gains en capital à court terme.

Il est généralement préférable de prendre toute perte en capital de l'année pour laquelle vous êtes imposable au titre des gains à court terme ou d'une année au cours de laquelle vous n'avez aucun gain en capital, car cela permet de réaliser des économies sur votre taux total de l'impôt sur le revenu ordinaire. N'essayez pas de vendre une action à la fin de l'année pour obtenir une déduction fiscale, puis de la racheter dès la nouvelle année. Si vous vendez un stock et que vous le rachetez ensuite dans les 30 jours, l'IRS considère qu'il s'agit d'une "vente de lavage" et la vente n'est pas comptabilisée aux fins de l'impôt.

Vous ne pouvez pas déduire de pertes en capital si vous avez vendu le stock à un membre de votre famille. Cela dissuadera les familles de profiter de la déduction pour perte en capital. (Pour plus d'informations, voir: "Ce que vous devez savoir sur les gains en capital et les impôts.")

Votre tranche d'imposition compte. Pour l'année d'imposition 2018, si vous vous trouvez dans la tranche d'imposition de 10 ou 12%, vous n'êtes redevable d'aucun impôt sur les gains en capital. Par conséquent, vous n'avez pas à craindre de compenser de tels gains en prenant des pertes en capital. Si vous tombez dans cette tranche d'imposition et que vous devez déduire des pertes en actions, elles iront à l'encontre du revenu ordinaire.

Le résultat final

Tant que vous devez payer des impôts sur vos bénéfices boursiers, il est important de savoir également tirer parti des pertes liées aux investissements en actions. Les pertes peuvent constituer un avantage si vous devez payer des impôts sur des gains en capital. Vous pouvez en outre reporter la perte pour qu'elle soit utilisée dans les années à venir.

Le moyen le plus efficace d’utiliser les pertes en capital consiste à les déduire de votre revenu ordinaire. Vous payez un taux d'imposition plus élevé sur le revenu ordinaire que sur les gains en capital, il est donc plus logique de déduire ces pertes en conséquence. Il est également avantageux de les déduire des gains à court terme, qui ont un taux d'imposition beaucoup plus élevé que les gains en capital à long terme. De plus, votre perte en capital à court terme doit d'abord compenser un gain en capital à court terme avant de pouvoir être utilisée pour compenser un gain en capital à long terme.

Indépendamment des incidences fiscales, il convient de déterminer si, après une analyse minutieuse, le stock doit revenir à la rentabilité, pour savoir si vous devez vendre un investissement en actions perdantes et réaliser ainsi la perte. Si vous croyez toujours que le stock finira par avoir un impact positif sur vous, il est probablement déconseillé de le vendre uniquement pour obtenir une déduction fiscale. Toutefois, si vous déterminez que votre évaluation initiale du stock était tout simplement erronée et que vous ne vous attendiez pas à ce qu'il devienne jamais un investissement rentable, il n'y a aucune raison de continuer à attendre que vous puissiez utiliser la perte pour obtenir un allégement fiscal.

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