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Comment puis-je déclarer des impôts pour un revenu de source étrangère?

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Si vous êtes citoyen américain ou étranger résident, votre revenu (à l'exception des montants exonérés en vertu de la loi fédérale), y compris celui qui est gagné en dehors des États-Unis, est généralement soumis à l'impôt américain.

Cela comprend les revenus gagnés et non gagnés, tels que:

  • Salaires et pourboires
  • L'intérêt
  • Les dividendes
  • Les gains en capital
  • Les pensions
  • Les loyers
  • Redevance

Toutefois, si vous remplissez certaines conditions, vous pouvez exclure de votre impôt américain sur le revenu de 2015 jusqu'à concurrence de 100 800 USD de votre revenu gagné à l'étranger (il passera à 101 300 USD pour 2016). C'est ce qu'on appelle l'exclusion du revenu gagné à l'étranger.

Pour être éligible à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, vous devez remplir les trois conditions suivantes:

  1. Votre domicile fiscal doit être dans un pays étranger. Votre domicile fiscal est défini comme la zone générale de votre lieu principal d’emploi, où vous êtes engagé de manière permanente ou indéfinie pour travailler en tant qu’employé ou travailleur indépendant, quel que soit le lieu où vous entretenez votre domicile familial. Remarque: votre lieu de résidence peut être différent de votre domicile fiscal.
  2. Vous devez avoir un revenu gagné à l'étranger.
  3. Vous devez être soit:
    • Un citoyen américain qui réside de bonne foi dans un pays étranger pendant toute une année d'imposition
    • Un étranger résidant aux États-Unis qui est citoyen ou ressortissant d'un pays avec lequel les États-Unis ont signé une convention fiscale et qui est un résident de bonne foi d'un pays étranger pendant toute une année d'imposition, ou
    • Un citoyen américain ou un étranger résidant aux États-Unis qui est physiquement présent dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets au cours d'une période de 12 mois consécutifs.

Il s’agit d’une description détaillée de cette disposition et d’autres règles qui pourraient avoir une incidence sur votre admissibilité à demander l’exclusion du revenu gagné à l’étranger. Pour plus de détails, voir la publication IRS 54 sur www.irs.gov. Reportez-vous également à la publication 519 de l'IRS pour savoir si vous êtes admissible à un étranger résidant aux États-Unis à des fins fiscales. Ces publications sont également disponibles ou en appelant l'IRS au 800-829-3676.

Pour lire des questions fiscales plus fréquemment posées, existe-t-il des avantages spéciaux pour le personnel des forces armées américaines? Tout le monde doit-il produire une déclaration de revenus fédérale? Comment puis-je m'assurer que je suis prêt à déposer mes impôts? et réponses aux questions fiscales communes .

Si vous pensez que vous ne pourrez pas produire votre déclaration de revenus avant la date limite, reportez- vous à la section Obtenir une extension de taxe de six mois .

Question répondue par Denise Appleby, CISP, CRC, CRPS, CRSP, APA

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