Comment fonctionnent les impôts sur les successions, un exemple concret

Aux États-Unis, l’impôt sur les successions, communément appelé «impôt sur les successions», ou «péage», est un prélèvement financier sur la part du bénéficiaire d’une succession, généralement sur les actifs et autres héritages financiers reçus par les héritiers. héritiers Cet impôt n'est pas appliqué aux actifs transférés à un conjoint survivant. Les héritiers ou bénéficiaires ne paient cet impôt que lorsque le montant de la succession dont ils héritent est supérieur au seuil d'exclusion établi par l'Internal Revenue Service (IRS). À compter de 2016, le plafond d'exclusion est de 5, 45 millions de dollars. ainsi, les droits de succession ne sont perçus que sur un nombre très limité de domaines.

Une meilleure compréhension de l'impôt foncier

La plupart des individus passent la totalité de leur vie à rassembler des fonds et des avoirs qui sont inévitablement laissés à un conjoint survivant ou transmis à un héritier ou à un bénéficiaire désigné. En fin de compte, une succession soigneusement planifiée est essentielle pour les personnes qui prévoient de laisser des actifs considérables à leurs héritiers, tout en évitant de payer une facture extrêmement élevée au titre des droits de succession.

L’application de l’impôt sur les successions varie et dépend d’un certain nombre de facteurs, principalement les lois fédérales américaines, mais aussi, en partie, des lois sur les successions ou les successions de chaque État et, éventuellement, du droit international. Chaque État est responsable de l'établissement du pourcentage d'imposition d'une succession au niveau de l'État et peut proposer des exclusions supplémentaires pour le paiement des taxes sur les successions au-delà de la limite d'exclusion de l'IRS.

La liberté de transférer ou de léguer des biens d’une succession à un conjoint vivant est connue sous le nom de déduction matrimoniale illimitée et peut être effectuée sans impôt sur les successions. Toutefois, si le conjoint vivant désigné décède, les bénéficiaires de la succession restante seront probablement tenus de payer l’impôt sur la succession sur la valeur totale de la succession qui dépasse la limite d’exclusion.

Un exemple concret

Considérons, par exemple, qu'un entrepreneur marié a amassé un domaine d'une valeur de 12 millions de dollars. Lorsque le particulier décède, il peut léguer librement et clairement l'intégralité de la succession à sa femme et aucune taxe sur les successions ne lui sera facturée.

Supposons maintenant que l’entrepreneur et sa femme ont établi leurs deux enfants en tant que bénéficiaires ou héritiers de la succession advenant le décès de son épouse et de celle de son mari. La femme finit par vivre plusieurs années sans son mari, dépensant l'équivalent de 2 millions de dollars de la succession avant de s'éteindre. À sa mort, leurs enfants reçoivent la succession restante, d’une valeur d’environ 10 millions de dollars. Dans ce cas, le total de la succession restante dépasse la limite d'exclusion. Les héritiers sont tenus de payer des droits de succession atteignant 50%, y compris les droits de succession fédéral et d'État, sur le montant de la succession au-delà de la limite d'exclusion. Cela signifie que chaque héritier tire environ 2, 7 millions de dollars des 10 millions de dollars.

Faits supplémentaires sur les droits de succession

Dans de nombreux cas, le taux d'imposition des successions américain est nettement inférieur au taux maximum prévu par la loi fédérale, fixé à 40%. Cela se produit pour deux raisons principales. Premièrement, les impôts sur les successions ne sont dus que sur la partie d’une succession qui dépasse la limite d’exclusion. Pour mettre cela en perspective, considérons un domaine de 7 millions de dollars. Avec la limite d'exclusion fixée à 5, 45 millions de dollars en 2016, l'impôt sur les successions est dû sur moins de 2 millions de dollars, soit entre le quart et le cinquième de la succession. Deuxièmement, les ayants droit et les ayants-droits, ou leurs avocats, trouvent continuellement de nouveaux moyens créatifs de protéger d'importants montants de la valeur résiduelle d'un domaine en tirant parti des rabais, des déductions et des échappatoires adoptés par les décideurs au fil des ans.