Roulement IRA
Un roulement de compte de retraite individuel est un transfert de fonds d'un compte de retraite vers un IRA traditionnel ou un IRA Roth. Cela peut se produire par un transfert direct ou par un chèque, que le dépositaire du compte de distribution écrit au titulaire du compte qui le dépose ensuite dans un autre compte IRA.
Le roulement a pour but de maintenir le statut d’impôt différé de ces actifs. Les IRA par roulement sont couramment utilisés pour détenir des actifs de régimes 401 (k), 403 (b) ou de participation aux bénéfices transférés du compte de retraite parrainé d'un ancien employeur ou d'un plan qualifié. Les fonds de roulement IRA peuvent être transférés vers le régime de retraite d'un nouvel employeur. Les IRA avec roulement ne plafonnent pas la somme d'argent qu'un employé peut transférer et permettent aux titulaires de comptes d'investir dans un large éventail d'actifs tels que des actions, des obligations, des FNB et des fonds communs de placement.
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Comment fonctionne un roulement IRA
Les reconductions d'IRA peuvent se produire à partir d'un compte de retraite tel qu'un 401 (k) dans un IRA ou sous forme de transfert d'IRA à IRA. La plupart des reconductions se produisent lorsque des personnes changent d'emploi et souhaitent transférer des actifs 401 (k) ou 403 (b) dans un IRA, mais certaines surviennent lorsque les titulaires de comptes souhaitent passer à un IRA offrant de meilleurs avantages ou de meilleurs choix d'investissement.
Pour créer un transfert direct, un titulaire de compte doit demander à son administrateur de régime de rédiger un chèque et de l'envoyer directement à l'IRA. Dans les transferts d'IRA à IRA, le dépositaire d'un régime envoie le montant reporté au fiduciaire de l'autre régime. Si un titulaire de compte reçoit un chèque de son compte IRA ou de compte de retraite existant, il peut l’encaisser et déposer les fonds dans le nouvel IRA. Cependant, il ou elle doit terminer le processus dans les 60 jours pour éviter les impôts sur le revenu lors du retrait. S'il ne respecte pas le délai de 60 jours, l'Internal Revenue Service considère le montant comme une distribution anticipée.
Un roulement indirect permet le transfert d'actifs d'un plan 401 (k) à imposition différée vers un IRA traditionnel. Avec cette méthode, les fonds sont versés à l’employé par chèque pour qu’ils soient déposés dans son compte personnel. Avec un roulement indirect, il appartient à l'employé de redéposer les fonds dans le nouvel IRA dans le délai imparti de 60 jours pour éviter les pénalités.
Points clés à retenir
- Un roulement d'IRA permet à une personne de transférer des actifs d'une retraite éligible vers un autre IRA sans pénalité et tout en préservant le statut d'impôt différé de ces investissements.
- Des renversements indirects peuvent également se produire lorsqu'un ancien employé peut transférer des actifs d'un compte 401 (k) ou 403 (b) vers un IRA traditionnel sans pénalité ni changement de statut fiscal.
- Les reconductions d’IRA sont soumises à des règles strictes, notamment le transfert de fonds d’un compte à l’autre dans les 60 jours, et une seule reconduction directe par an.
Taxes pour les transferts IRA
Dans les transferts directs, l'IRS ne prélève aucune taxe. La totalité du montant est transférée directement d'un compte à un autre. Toutefois, si le titulaire du compte reçoit un chèque qu’il ou elle dépose dans l’IRA, l’IRS insiste pour que la pénalité soit retenue. Les dépositaires ou les fiduciaires doivent retenir 10% sur les chèques des distributions de l'IRA et 20% sur les distributions d'autres comptes de retraite, que les fonds soient ou non destinés à un roulement. Au moment de l’impôt, ce montant apparaît comme l’impôt payé par le déclarant.
Toutefois, si le titulaire du compte reçoit une distribution d'un Roth IRA pour le remplacer dans un IRA traditionnel, il n'a pas à payer d'impôt sur la distribution ni à le déclarer en tant que revenu, car l'IRS n'impose pas les distributions de Roth IRA.
Règles sur les transferts d'IRA à IRA
De nombreux IRA n'autorisent qu'un roulement par an sur un transfert d'IRA à IRA. Le calendrier d'un an court à compter du moment où le titulaire du compte a effectué la distribution, et il ne s'applique pas aux transferts de fonds entre IRA traditionnels et Roth IRA. Les personnes qui ne respectent pas cette règle peuvent être amenées à déclarer des transferts supplémentaires d’IRA à IRA en tant que revenu brut au cours de l’année d’imposition où le roulement a lieu. L'inconvénient est que certaines banques peuvent facturer l'émission d'un chèque à une autre banque de dépositaire lorsque vous déplacez votre IRA. Cette limite sur les reports d'IRA à IRA ne s'applique pas aux distributions de report admissibles d'un plan d'employeur. Par conséquent, vous pouvez reporter plusieurs distributions d'un même compte de régime qualifié, 403 (b) ou 457 (b) au cours d'une année. Cette limite d’un an ne s’applique pas non plus aux transferts de fonds d’IRA traditionnels à Roth IRA (conversions de Roth.)
Après avoir reçu les fonds de votre IRA, vous disposez également de 60 jours (et non de deux mois) pour effectuer le basculement vers un autre IRA. Si vous ne terminez pas le roulement dans le délai imparti - ou ne recevez pas de renonciation ni de prolongation du délai de 60 jours de l'Internal Revenue Service (IRS) - le montant sera traité comme un revenu ordinaire par l'IRS. Cela signifie que vous devez inclure ce montant dans votre déclaration de revenus et que tout montant imposable sera imposé au taux actuel de votre impôt sur le revenu. De plus, si vous n'aviez pas 59 ans lorsque la distribution a eu lieu, vous devrez payer une pénalité de 10% sur le retrait. (Pour plus d'informations, voir: Exceptions à la règle de roulement du compte de retraite dans les 60 jours .)
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