Définition du taux marginal d'imposition
Un taux marginal d'imposition est le taux auquel l'impôt est généré sur un dollar supplémentaire de revenu. Aux États-Unis, le taux d'imposition marginal fédéral d'un particulier augmentera à mesure que le revenu augmente. Cette méthode d'imposition, appelée imposition progressive, vise à imposer les personnes en fonction de leurs revenus, les personnes à faible revenu étant imposées à un taux inférieur à celui des personnes à revenu élevé. Beaucoup pensent que cette méthode d'imposition est la plus équitable, mais d'autres pensent que cela décourage l'investissement des entreprises en supprimant l'incitation à travailler plus fort.
Points clés à retenir
- Le taux marginal d'imposition est le taux d'imposition payé sur le prochain dollar de revenu.
- Selon la méthode de l'impôt sur le revenu progressif utilisée pour l'impôt sur le revenu fédéral aux États-Unis, le taux d'imposition marginal augmente à mesure que le revenu augmente.
- Les taux d’imposition marginaux sont séparés par niveau de revenu en sept tranches d’imposition.
Comprendre le taux marginal d'imposition
Sous un taux marginal d'imposition, les contribuables sont le plus souvent divisés en tranches d'imposition ou fourchettes d'imposition, qui déterminent le taux appliqué au revenu imposable du déclarant. À mesure que le revenu augmente, ce qui est gagné sera imposé à un taux supérieur à celui du premier dollar gagné. En d’autres termes, le premier dollar gagné sera imposé au taux correspondant à la tranche d’imposition la plus basse, le dernier dollar gagné sera imposé au taux de la tranche la plus élevée correspondant au revenu total, et toute la somme intermédiaire sera imposée au taux pour la gamme dans laquelle il tombe.
Les taux d'imposition marginaux peuvent être modifiés par les nouvelles lois fiscales. Les taux d'imposition marginaux actuels sont entrés en vigueur aux États-Unis à compter du 1er janvier 2018, avec l'adoption de la loi sur la réduction de la fiscalité de l'emploi (TCJA). En vertu de la loi précédente, les sept tranches étaient de 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% et 39, 6%. Le nouveau plan, promulgué par le président Donald Trump en décembre 2017, conserve la structure à sept crochets. Cependant, des ajustements ont été apportés aux taux d’imposition et aux niveaux de revenus. En vertu de la TCJA, les nouveaux taux sont de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37%.
Exemple de taux marginal d'imposition
Les tableaux ci-dessous indiquent les taux et les niveaux de revenus pour chaque type de déclarant en 2019: célibataire, mariant un mariage conjoint et chefs de ménage.
| Taux | Pour les célibataires ayant un revenu imposable supérieur à | Pour les mariés mariés avec le revenu imposable sur | Pour les chefs de ménage ayant un revenu imposable supérieur à |
| dix% | 0 $ | 0 $ | 0 $ |
| 12% | 9 700 $ | 19 400 $ | 13 850 $ |
| 22% | 39 475 $ | 78 950 $ | 52 850 $ |
| 24% | 84 200 $ | 168 400 $ | 84 200 $ |
| 32% | 160 725 $ | 321 450 $ | 160 000 $ |
| 35% | 204 100 $ | 408 200 $ | 204 100 $ |
| 37% | 510 300 $ | 612 350 $ | 510 300 $ |
Les personnes dont le revenu est le plus faible sont placées dans la tranche de taux d'imposition marginale la plus basse, tandis que les personnes aux revenus les plus élevés sont placées dans les tranches de taux d'imposition marginaux les plus élevés. Cependant, la tranche d'imposition marginale dans laquelle une personne s'inscrit ne détermine pas la façon dont tout le revenu est imposé. Au lieu de cela, les impôts sur le revenu sont évalués progressivement. Chaque tranche a une plage de valeurs de revenus imposées à un taux particulier.
Ainsi, en vertu du nouveau régime, si un contribuable gagne 150 000 $ de revenu, il devra payer les impôts sur le revenu suivants pour 2019, comme indiqué ci-dessous:
Support 10%: (9 700 $ - 0 $) x 10% = 970, 00 $
Support 12%: (39 475 $ - 9 700 $) x 12% = 3 573, 00 $
22% Support: (84 200 $ - 39 475 $) x 22% = 9 839, 50 $
Support à 24%: (150 000 $ - 84 200 $) x 24% = 15 792, 00 $
Support 32%: Non applicable
35% support: non applicable
37% Support: Non applicable
Si vous faites l'addition, la totalité de l'impôt à payer pour ce particulier serait 30, 174, 50 $, ou un taux d'imposition effectif de 20, 1% (30, 174, 50 $ / 150 000 $).
Les sept taux d'imposition marginaux des tranches restent constants quel que soit le statut de déclaration d'une personne. Toutefois, les fourchettes en dollars auxquelles le revenu est imposé à chaque changement de taux, selon que le déclarant est un célibataire, un déclarant conjoint marié ou un déclarant chef de ménage. En outre, en raison d'une disposition du code des impôts appelée indexation, la fourchette en dollars de chaque tranche d'imposition marginale augmente généralement chaque année pour tenir compte de l'inflation.
Taux marginal d'imposition et taux uniforme
L'autre type de taux d'imposition est le taux d'imposition uniforme que quelques États appliquent pour leur impôt sur le revenu. Dans ce cas, les personnes ne sont pas imposées sur une échelle (comme le taux marginal d’imposition), mais plutôt à plat. Cela signifie que quel que soit le niveau de revenu, tout le monde est facturé au même taux. La plupart des systèmes qui utilisent un taux d'imposition uniforme ne permettent pas de déductions et sont utilisés dans les pays à économie en croissance. Ceux qui soutiennent ce type de système de taxation le qualifient de juste, affirmant qu'il taxe tous les citoyens et toutes les entreprises au même taux.
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