Perte passive
Une perte passive est une perte financière liée à un investissement dans tout commerce ou entreprise dans lequel l'investisseur n'est pas un participant important. Les pertes passives peuvent provenir d'investissements dans des immeubles locatifs, des partenariats commerciaux ou d'autres activités dans lesquelles un investisseur n'est pas impliqué de manière significative. Pour être considéré comme un participant non important, l'investisseur ne peut pas être actif de manière continue et substantielle ni être impliqué dans l'activité commerciale.
Comprendre les pertes passives
Une perte passive peut être réclamée par un propriétaire d'immeuble locatif ou un commanditaire en fonction de leur part proportionnelle dans une société de personnes. Les pertes passives ne peuvent être amorties que contre des gains passifs. Les pertes passives peuvent inclure une perte résultant de la vente de l'entreprise ou de la propriété passive, en plus des dépenses excédant les revenus. Lorsque les pertes dépassent le revenu provenant d'activités passives, le reste de la perte peut être reporté à la prochaine année d'imposition, à condition que vous disposiez d'un revenu passif contre lequel vous puissiez vous déduire.
Perte passive: la définition de l'IRS
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), une activité passive est "toute activité de location ou toute activité à laquelle le contribuable ne participe pas matériellement". Cela inclut les locations telles que les biens immobiliers en location et les équipements, quel que soit le niveau de participation de l'investisseur. En comparaison, une activité non passive est une entreprise dans laquelle un contribuable travaille "sur une base régulière, continue et substantielle". L'IRS précise que le revenu passif n'inclut pas le revenu de placement ou de portefeuille (tel que les dividendes), ni les salaires. Les pertes passives peuvent être réclamées dans le formulaire IRS 8582: Limites de pertes d’activités passives.
Sur une déclaration d'impôt, les revenus et les pertes sont répertoriés dans deux catégories: passifs et non passifs. Les revenus et pertes passifs comprennent les entreprises et les loyers sans participation matérielle de l'investisseur / contribuable. Les commanditaires sont généralement passifs, compte tenu des restrictions imposées aux tests de participation matérielle. Compte tenu de la nature des sociétés en commandite, les participants ont tendance à subir des pertes ou des revenus passifs.
Les revenus et pertes non passifs, par comparaison, incluent les activités commerciales dans lesquelles le contribuable / investisseur est un participant actif et important. Cela peut inclure les salaires, les commissions 1099, les revenus de portefeuille ou de placement, ou tout autre revenu réputé non passif. Le revenu du portefeuille peut inclure des redevances, des dividendes, des intérêts, des gains et des pertes sur des actions, des gains de loterie, des pensions et d’autres biens détenus à des fins d’investissement.
Activités passives de perte
Généralement, les pertes passives (et les revenus) peuvent provenir des activités suivantes:
- Crédit-bail d'équipement
- Immobilier de location (à quelques exceptions près)
- Entreprise individuelle ou ferme dans laquelle le contribuable n'a aucune participation matérielle
- Partenariats limités (à quelques exceptions près)
- Sociétés de personnes, sociétés S et sociétés à responsabilité limitée dans lesquelles le contribuable n'a aucune participation importante
Si vous ne savez pas si une perte doit être classée comme passive ou non, il est utile de consulter un comptable professionnel pour vous assurer que vos impôts sont correctement archivés.
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