Distribution prématurée
Une distribution prématurée est une distribution provenant d'un compte de retraite individuel (IRA), d'un compte de placement 401 (k), d'une rente à impôt différé ou d'un autre plan d'épargne retraite qualifié, qui est versée à un bénéficiaire âgé de moins de 59 ans. Les distributions prématurées sont soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10% de la part de l'IRS afin de décourager les épargnants de dépenser prématurément leurs avoirs de retraite.
BRISER Distribution prématurée
Il existe plusieurs cas dans lesquels les règles relatives à la pénalité de distribution prématurée sont supprimées, telles que les acheteurs d'une première maison, les frais d'études, les frais médicaux et la règle 72 (t), qui stipule qu'un contribuable peut recevoir les retraits de l'IRA avant l'âge de 59, 5 ans, dans la mesure où ils prennent au moins cinq paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP).
Exemptions des pénalités de distribution prématurées
En 1997, le Congrès a adopté la Loi sur l’allègement des contribuables, qui permettait notamment aux contribuables de retirer jusqu'à 10 000 $ de comptes de retraite à l'abri de l'impôt si cet argent était utilisé pour l'achat d'un logement pour la première fois. Dans les années 1990, les décideurs américains avaient hâte de mettre en place des politiques favorisant l'accession à la propriété, car ils y voyaient le meilleur moyen de favoriser l'accumulation de la richesse. L'éclatement de la bulle immobilière et la perte de milliers de milliards de dollars qui en a résulté ont remis en question la pertinence de ces politiques, mais nombre de ces incitations fiscales à l'accession à la propriété restent dans le code des impôts.
Les étudiants peuvent également retirer rapidement des fonds de leurs comptes de retraite qualifiés s'ils utilisent le produit de cette vente pour des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées. Les dépenses admissibles comprennent les frais de scolarité, les fournitures ou les livres nécessaires pour fréquenter un établissement d’enseignement supérieur agréé. Les contribuables ne peuvent pas utiliser les fonds retirés par anticipation pour leurs frais de subsistance. Les contribuables peuvent également utiliser les fonds qu'ils ont retirés par anticipation pour leurs frais médicaux. Vous pouvez voir une liste des frais médicaux approuvés par l'IRS dans la publication 502.
La règle 72 (t) est une autre stratégie répandue pour éviter les frais de retrait anticipé prélevés sur l'IRS. La règle 72 (t) fait référence à l’article du code des impôts qui exempte les contribuables de tels frais s’ils reçoivent ces paiements sous forme de paiement périodique sensiblement égal. Cela signifie que vous devez retirer vos fonds en cinq versements au moins sur cinq ans, ce qui rend cette stratégie peu idéale pour ceux qui ont immédiatement besoin de toutes leurs économies.
Le Congrès a écrit dans ces exceptions dans le code des impôts pour soutenir le comportement des contribuables qu’il considère comme étant dans l’intérêt général. Bien que les décideurs américains considèrent la promotion de l’épargne-retraite comme l’une de leurs principales priorités, ils ont toutefois prévu des exceptions dans le cas des nouveaux propriétaires ou des personnes surchargées de dépenses liées à la scolarité et aux soins médicaux.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.