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Fondations privées vs organismes de bienfaisance publics: quelle est la différence?

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Fondations privées vs organismes de bienfaisance publics: un aperçu

L'Internal Revenue Service (IRS) a permis la création d'organismes de bienfaisance exonérés d'impôt. Ces groupes se manifestent de deux manières: en tant que fondations privées ou en tant qu'organismes de bienfaisance publics.

Points clés à retenir

  • Une fondation privée est une entité caritative à but non lucratif, qui est généralement créée par un seul bienfaiteur, généralement une personne ou une entreprise.
  • Un organisme de bienfaisance public utilise des fonds collectés publiquement pour soutenir directement ses initiatives.
  • La seule différence de fond entre les deux réside dans la manière dont les fonds sont acquis.

Fondations Privées

Une fondation privée est une entité caritative à but non lucratif qui est généralement créée par un seul bienfaiteur, généralement un particulier ou une entreprise. En utilisant ce don de semences initial, un investissement est réalisé pour générer des revenus, qui sont ensuite répartis en fonction des priorités de l’organisme de bienfaisance. L'éventail de ces priorités doit être conforme à la Section 501 (c) (3) du Code des impôts et comprend des domaines tels que l'aide aux pauvres, l'avancement de l'éducation et la lutte contre la détérioration de la communauté.

Les fondations privées ont généralement recours à des subventions à des particuliers ou à des œuvres de bienfaisance, par opposition au financement direct de leurs propres programmes. En revanche, un organisme de bienfaisance public a tendance à exercer une activité directe, telle que la gestion d’un refuge pour sans-abri.

La critique principale des fondations privées provient de leur indépendance opérationnelle. Leur source de financement privée leur permet d'ignorer l'opinion publique et éventuellement de soutenir des projets socialement controversés. En outre, sans l'influence déterminante du marché, ils peuvent générer des résultats non optimaux en concentrant leurs efforts de manière incorrecte. Les fondations privées ont également davantage de paperasse obligatoire (pour garantir l'utilisation appropriée des fonds) ainsi que des exigences minimales en matière de répartition de l'actif (5% par an).

Organismes de bienfaisance publics

Certains pourraient considérer les organismes de bienfaisance publics comme plus souhaitables, car ils doivent solliciter régulièrement des dons de la communauté et doivent donc faire appel à l'opinion publique. En outre, un "marché de la charité" est créé, chaque organisation s'efforçant de capter la contribution d'un individu.

Le pourcentage exact des recettes qui doivent provenir du public doit être conforme aux normes de l'IRS, soit par un test de 33 1/3%, soit par un test de faits et circonstances de 10%. Par conséquent, bien que la fondation utilise les revenus générés par ses investissements et sa source fondatrice, l’organisme de bienfaisance public utilise les fonds collectés par le public pour soutenir directement ses initiatives. Cette différence entre les facteurs de financement dans la décision quant à la forme que pourrait prendre l’organisme de bienfaisance. De nombreux produits de placement peuvent offrir un taux de rendement stable et constant (pensez à votre propre compte d'épargne). Par conséquent, la structure de dotation des fondations privées fournit une source de fonds continue cohérente, stable et fiable. Ceci est important car les décisions en matière de budgétisation et de financement peuvent être prises avec une plus grande confiance. Cela a pour effet de garantir un accès rapide et efficace à l'aide que la fondation cherche à fournir.

Différences Clés

Le seul changement important entre les deux concerne la manière dont les fonds sont acquis. Le terme "public" dans "organisme de bienfaisance public" fait référence à la sollicitation de dons périodiques de la communauté. Le montant de ces dons sert à déterminer l’intensité quantifiable de l’aide publique, nécessaire pour devenir un «organisme de bienfaisance public».

En ce qui concerne les impôts, les organismes de bienfaisance publics ont généralement des limites plus élevées en ce qui concerne la déductibilité fiscale des donateurs, ainsi que la capacité d'attirer le soutien d'autres organismes de bienfaisance publics et fondations privées. D'un point de vue individuel, les organismes de bienfaisance publics sont souhaitables en raison de la flexibilité accordée aux dons. Cela permet la personnalisation de stratégies fiscales adaptées aux préférences personnelles.

L'établissement d'une fondation nécessite souvent un engagement initial plus important en termes de revenus, à la fois pour démarrer la fondation et pour payer les honoraires d'avocat. Afin d'obtenir la plus grande déduction possible, 30% de votre revenu avant impôt devrait aller à la fondation. Grâce aux contributions régulières, une personne pourrait économiser jusqu'à 46% sur ses impôts sur les successions, tout excédent pouvant être reporté sur une période maximale de cinq ans. Le principal avantage de l'exploitation d'une fondation provient du degré de contrôle disponible. La personne responsable de la gestion de la fondation peut décider qui ou quoi soutenir et peut prendre les décisions d'investissement. En fin de compte, les deux sont des véhicules utiles pour la fourniture de services de bienfaisance et les différences ne sont que des centimètres.

Considérations particulières

Si vous souhaitez simplement tirer le meilleur parti de vos dons déductibles d’impôt, faites un don à l’un des nombreux organismes de bienfaisance publics proposés. Si, toutefois, vous souhaitez laisser un héritage, disposer d’une grande quantité d’argent (par exemple d’un héritage) ou d’un domaine de grande valeur que vous aimeriez protéger des impôts, alors une fondation privée pourrait s’avérer utile.

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