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Gain réalisé

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Qu'est-ce qu'un gain réalisé?

Un gain réalisé résulte de la vente d'un actif à un prix supérieur au prix d'achat initial. Cela se produit lorsqu'un actif est vendu à un niveau supérieur à son coût comptable.

Un actif peut être comptabilisé dans un bilan à un niveau largement supérieur au coût, mais les gains réalisés tant que l'actif est toujours détenu sont considérés comme non réalisés, dans la mesure où l'actif n'est évalué qu'à la juste valeur marchande. Si la vente d'un actif entraîne une perte, il existe plutôt une perte réalisée.

Points clés à retenir

  • Un gain réalisé correspond à la vente d’un investissement à un prix supérieur à celui où il a été acheté.
  • Les gains réalisés sont souvent soumis à l’impôt sur les gains en capital. Selon la période de détention, il sera considéré comme un gain à court terme ou à long terme.
  • Si un gain existe sur papier mais n’a pas encore été vendu, il est considéré comme un gain non réalisé.

Comment les gains réalisés fonctionnent

Les gains réalisés et les gains non réalisés varient considérablement. Un gain non réalisé désigne le plus souvent un gain déclaré dans les états financiers d'une société et permet d'apprécier la valeur de l'actif spécifié dans les livres d'une société. Les gains non réalisés ne sont généralement pas imposés. Ils ajoutent à la valeur comptable initialement déclarée de l'actif au moment de l'achat et peuvent concerner tous les types d'actifs et de placements détenus par une société.

Les actifs sont inclus dans le bilan de la société; toutefois, ils peuvent être déclarés avec ou sans les gains non réalisés. Les gains non réalisés sur un actif peuvent aider à déterminer son prix de vente puisque ces gains sont ajoutés à la valorisation comptable de l'actif.

La valeur d’un actif, détenue dans les livres de la société, comprend le plus souvent le gain non réalisé total pour lequel elle a reçu et apprécié au-delà du prix initialement réservé. Toutefois, les gains non réalisés peuvent parfois correspondre à des régularisations hors bilan permettant à l’actif de rester à la valeur comptable jusqu’à la vente.

Élimination du bilan

La vente d'un actif a lieu lorsqu'une entreprise choisit de l'éliminer du bilan. Les ventes d'actifs peuvent avoir lieu pour diverses raisons et à diverses fins et sont rapportées dans les états financiers d'une société au cours de la période au cours de laquelle la vente d'actifs a lieu.

Les ventes d'actifs font l'objet d'une surveillance régulière afin de s'assurer que l'actif est vendu à la juste valeur marchande ou à un prix de pleine concurrence. Ce règlement garantit que les entreprises évaluent la vente de manière appropriée sur le marché et prend en compte le fait que l'actif soit vendu à une partie liée ou non liée.

Lorsqu'un actif est vendu, un bénéfice réalisé est réalisé et la société voit de manière prévisible une augmentation de ses actifs courants et un gain sur la vente. Le gain réalisé sur la vente de l'actif peut entraîner une charge fiscale accrue puisque les gains réalisés sur les ventes constituent généralement un revenu imposable, tandis que les gains non réalisés ne constituent pas un revenu imposable. C’est l’un des inconvénients de la vente d’un actif et de la transformation d’un gain «papier» non réalisé en un gain réalisé.

Dans la plupart des cas, les entreprises n’imposent aucune taxe tant qu’il n’ya pas de profit réalisé et tangible.

Gains réalisés et non réalisés

Alors que les gains réalisés sont actualisés, un gain non réalisé est un profit potentiel qui existe sur papier et qui résulte d’un investissement. Il s’agit d’une augmentation de la valeur d’un actif qui n’a pas encore été vendu au comptant, par exemple une position en stock dont la valeur a augmenté mais qui reste toujours ouverte. Un gain devient réalisé une fois que la position est vendue à profit.

Lorsque des gains non réalisés sont présents, cela signifie généralement que l'investisseur est convaincu que l'investissement peut encore générer des gains plus élevés. Sinon, il vendrait maintenant et reconnaîtrait le gain actuel. En outre, des gains non réalisés résultent parfois du fait que le fait de conserver un investissement pendant une période prolongée réduit le fardeau fiscal de ce gain.

Par exemple, si un investisseur détient une action pendant plus d'un an, son taux d'imposition est réduit à l'impôt sur les gains en capital à long terme. En outre, si un investisseur souhaite transférer le fardeau fiscal des plus-values ​​en capital à une autre année d'imposition, il peut vendre les actions en janvier de l'année en cours plutôt que dans l'année en cours.

Les investisseurs doivent également noter la distinction entre les gains réalisés et les revenus réalisés. Le revenu réalisé fait référence au revenu que vous avez gagné et reçu, tel que le revenu provenant d'un salaire ou d'un salaire, ainsi que le revenu provenant de paiements d'intérêts ou de dividendes.

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