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Recaractérisation

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Qu'est-ce que la recaractérisation?

La recaractérisation est le renversement d'une conversion IRA, par exemple d'un Roth IRA à un IRA traditionnel, généralement pour obtenir un meilleur traitement fiscal. La stratégie de reclassification d'un Roth à un IRA traditionnel a été interdite par la loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et l'emploi de 2017.

Les modifications de personnalisation ont été effectuées principalement après la conversion d'un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) en un IRA Roth, bien qu'elles puissent également être inversées. Une conversion traditionnelle en Roth, également appelée «reconduction», pourrait entraîner un fardeau fiscal important et inattendu, à tel point que la personne qui aurait effectué la conversion pourrait décider de l'annuler, ce qui entraînerait une nouvelle caractérisation. Avec les requalifications, il y avait un certain nombre de procédures et de délais importants à connaître de l'Internal Revenue Service (IRS). Étant donné que de nombreuses dispositions de la facture de taxe de 2017 devaient prendre fin au cours de l'année d'imposition 2026, ce texte décrira le fonctionnement des réactivarisations, au cas où l'option reviendrait dans le futur.

Décomposer la recaractérisation

Lorsqu'on parle des IRA, les recaractérisations et les conversions sont des actions essentiellement opposées. Une conversion consiste à prendre des actifs dans un IRA traditionnel - ou un type de compte de retraite similaire comportant des dollars avant impôts - et à les transférer dans un Roth IRA. Une recaractérisation annule une conversion (ou un basculement). Dans les deux cas, les considérations fiscales jouent un rôle.

La date limite pour recomposer un IRA traditionnel (ou un autre régime de retraite) en une conversion Roth IRA était la date limite d'imposition prolongée du 15 octobre. Respecter cette date limite signifiait que vous pouviez traiter toute contribution comme une contribution IRA traditionnelle (non imposée). Par exemple, si vous avez converti en 2018, vous auriez eu jusqu'au 15 octobre 2019 pour mener à bien une requalification. Vous pouvez également modifier et soumettre une nouvelle déclaration si vous avez déjà produit des taxes pour l'année de conversion. Lors de la recaractérisation, vous devrez attendre soit 30 jours, soit l’année civile suivante (selon la période la plus longue) pour être reconverti en Roth IRA.

Remplir le formulaire IRS 8606 était nécessaire pour effectuer une nouvelle caractérisation. L'IRS a fourni plusieurs ressources sur les requalifications de cartes IRA, telles qu'une page d'information du formulaire 8606, des questions fréquemment posées sur les requalifications et des instructions pour le formulaire 8606.

Recaractérisation et conversions

Les comptes de retraite éligibles pour la conversion en un Roth IRA comprenaient les éléments suivants:

  • IRA traditionnel
  • roulement IRA
  • 401 (k) plan d'un ancien employeur
  • 403 (b) plan d'un ancien employeur
  • 457 (b) régime d'un ancien employeur
  • IRA SIMPLE
  • SEP IRA
  • SARSEP IRA

Une conversion à partir de l'un des comptes avant impôt ci-dessus a créé un événement imposable, ce qui signifie que tout actif converti doit être inclus dans le revenu brut imposable du contribuable. Cela impliquait plusieurs décisions en matière de planification fiscale, notamment s'il était judicieux de convertir les données sur plusieurs années ou d'attendre jusqu'à une année où vous seriez probablement dans une tranche d'imposition inférieure. L'avantage d'une conversion en un Roth IRA est venu avec une flexibilité supplémentaire dans la prise de distributions. Puisque les Roth IRA sont financés avec des dollars déjà imposés, aucune distribution minimale requise ne peut compliquer la planification fiscale plus tard dans la vie. Une conversion de Roth IRA a également permis à un retraité de ne pas s'inquiéter d'éventuelles augmentations d'impôt fédéral plus tard dans la vie.

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Termes connexes

Reconversion La reconversion est une méthode utilisée par les particuliers pour réduire au minimum le fardeau fiscal de la conversion d'un IRA en redéfinissant les montants convertis au moyen d'un Roth IRA. plus Formulaire 8606: Vue d'ensemble des IRA non déductibles Le formulaire 8606: Les IRA non déductibles est un formulaire fiscal distribué par l'Internal Revenue Service (IRS) et utilisé par les déclarants qui versent des contributions non déductibles à un IRA. Un formulaire distinct doit être rempli pour chaque année d'imposition où des contributions non déductibles sont effectuées. plus Conversion Roth IRA Une conversion Roth IRA est un transfert d'actifs d'un système traditionnel, SEP ou SIMPLE IRA vers un système Roth IRA, qui est un événement imposable. plus Transfert IRA Définition Un transfert IRA est un transfert de fonds d’un compte de retraite à un IRA traditionnel ou à un Roth IRA, par transfert direct ou par chèque. plus Transfert direct Un transfert direct est une distribution des actifs éligibles d'un plan qualifié à un autre. plus Définition de contribution après impôt Une contribution après impôt est la contribution versée à un compte de retraite ou de placement désigné après déduction des impôts du revenu imposable. plus de liens partenaires
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