Comptes de retraite à l'étranger

Vous pensez peut-être que les règles de retraite du système fiscal américain sont complexes. Pour ceux qui ont travaillé à l'étranger, les conséquences fiscales pour le revenu de retraite peuvent constituer un labyrinthe encore plus frustrant de réglementations et d'accords conventionnels.

Toute personne recevant une pension ou une rente étrangère doit devenir un spécialiste non seulement du droit fiscal américain, mais également des obligations conventionnelles entre les pays concernés ainsi que de la réglementation fiscale du pays d'origine de la pension ou de la rente. Si c'est votre première année à régler vos obligations fiscales, n'essayez pas de le faire seul. Contactez des spécialistes du droit fiscal international et des retraites pour vous mettre sur la bonne voie. Cela vous aidera à minimiser vos pertes fiscales et à maximiser le montant que vous recevrez de votre épargne-retraite.

Pensions ou rentes de retraite étrangères

Les revenus de retraite de sources étrangères peuvent provenir de différents types de comptes:

• Une pension ou une rente directement d'un employeur étranger
• Une fiducie établie pour vous par un employeur étranger
• Un paiement d'un gouvernement étranger ou de l'un de ses organismes (ceci peut inclure une pension étrangère de sécurité sociale)
• Paiements d'une compagnie d'assurance étrangère
• Une fiducie étrangère ou une autre entité désignée pour payer la rente

Même si vous travailliez pour une société américaine à l'étranger, vous pourriez recevoir un paiement de rente d'une fiducie étrangère en raison des complications liées au financement d'une pension avec un revenu étranger. Le financement d'un IRA peut parfois être impossible car la majeure partie de votre revenu peut être exclue des impôts américains par le biais de l'exclusion sur le revenu gagné à l'étranger et de l'exclusion sur le logement étranger.

Étant donné que ces deux exclusions permettent aux Américains travaillant à l’étranger de réduire leurs revenus pour éviter d’être imposées par les États-Unis, il est également souvent difficile d’investir dans des IRA. Pour pouvoir prétendre à une contribution à l'IRA, vous devez avoir gagné un revenu aux États-Unis ou un revenu sur lequel des impôts américains sont payés. Au lieu de cela, certaines sociétés américaines ont créé une fiducie étrangère pour leurs employés travaillant à l’étranger afin de leur permettre d’épargner en vue de leur retraite.

Piège de traité

Quand viendra le moment de percevoir des pensions ou des rentes étrangères, leur imposition dépendra du pays de détention des fonds de retraite et du type de convention fiscale en vigueur entre les États-Unis et les autres pays concernés.

Chaque pays a négocié un traité différent avec les États-Unis. Il est donc important de travailler avec un conseiller fiscal qui connaît non seulement le droit fiscal américain, mais également les traités internationaux et les lois fiscales qui affecteront les impôts que vous devrez payer. chaque pays. Ces conventions comprennent souvent des crédits d’impôt et d’autres outils vous permettant de réduire au minimum les impôts que vous devez, mais il faudra des recherches pour vous assurer que vous remplissez correctement les formulaires fiscaux aux États-Unis et dans tout autre pays afin de minimiser votre impact fiscal.

Dans de nombreux pays, une pension étrangère bénéficie d'un traitement fiscal favorable dans le pays mais, en règle générale, elle n'est même pas admissible à un régime de retraite qualifié en vertu du code des impôts de l'IRS. Cela signifie que pour les entreprises et leurs employés, les contributions ne sont pas déductibles des impôts. Comme cela a tendance à être la règle, les paiements que vous recevez de votre régime de retraite à l'étranger ne sont pas traités de la même manière qu'une pension basée aux États-Unis. En fait, même vos contributions aux régimes de retraite sont entièrement imposées dans votre revenu brut. Cela signifie que votre pension étrangère pourrait en réalité être imposée deux fois - une fois lorsque vous avez versé l'argent et une autre fois lorsque vous le collectez à la retraite.

Les conventions fiscales conclues avec de nombreux pays règlent ce problème afin de permettre de compenser l'obligation fiscale des États-Unis. Cependant, vous et votre conseiller devez être au courant des traités et savoir comment remplir les formulaires pour les États-Unis et le pays étranger concerné.

Si vous avez des pensions de pays étrangers dans lesquels vous avez travaillé, vous pouvez commencer à rechercher des conventions fiscales entre les États-Unis et ces pays sur le site Web US Internal Revenue. Pour certains des principaux pays, il existe des publications individuelles sur l'IRS, telles que la publication 597 - Informations sur la convention fiscale des États-Unis et du Canada.

Exigences américaines en matière de déclaration des investissements

Outre le respect des règles fiscales lors de la réception de pensions ou de rentes étrangères, il est également essentiel de déclarer correctement toute participation dans des banques ou des sociétés d'investissement étrangères. La loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) des États-Unis oblige toute institution disposant de plus de 10 000 dollars US pour qu'un citoyen américain communique les informations relatives à son compte au département du Trésor américain. En vertu de cette loi, les citoyens américains résidant aux États-Unis doivent inclure dans leur déclaration de revenus américaine tout actif financier supérieur à 50 000 USD détenu auprès d'institutions financières non américaines. Pour ceux qui résident en dehors des États-Unis, la déclaration devient obligatoire à 300 000 dollars.

Cela peut créer un autre type de problème fiscal pour les citoyens américains travaillant en dehors des États-Unis, car même remplir un formulaire pour signaler des actifs dans des institutions financières non américaines peut augmenter les chances d'un audit IRS. Si vos avoirs de retraite se trouvent dans un fonds que l'IRS considère comme un investissement étranger passif (PFIC), les sanctions peuvent être particulièrement lourdes pour ceux qui ne déposent pas. Les plus-values ​​provenant des comptes PFIC sont imposées au taux de plus-value supérieur de 35%. Il n'y a pas de taux de plus-value à long terme de 15% pour ces avoirs étrangers.

Investir à l'étranger peut également nécessiter de payer des frais beaucoup plus élevés pour les investissements que les institutions américaines. Une étude de la Harvard Business School a révélé que les dépenses moyennes des fonds communs de placement suisses étaient supérieures de 43%, celles des fonds communs de placement britanniques, de 50% et supérieures de 279%.

Comptes de retraite américains et étrangers

Alors, vaut-il mieux que vos placements de retraite soient détenus aux États-Unis ou dans des comptes étrangers? Il n’est pas facile de répondre à cette question, elle aussi, car tout dépend de votre avenir à la retraite.

Si vous envisagez de vivre en dehors des États-Unis dans un pays dont la devise est stable, il est généralement préférable de conserver l'essentiel de votre argent dans ce pays pour éviter tout autre risque important lié aux investissements internationaux: des problèmes liés à la valeur de la devise que vous utilisez quotidiennement. frais de subsistance. Le meilleur moyen d'éviter un problème de change consiste à conserver vos investissements dans la devise que vous devrez utiliser le plus souvent à la retraite.

Renoncer à la citoyenneté américaine

Certains citoyens américains font face à des complications fiscales en renonçant à leur citoyenneté américaine. Le nombre de personnes qui ont choisi de faire cela était le plus élevé de tous les temps en 2014, avec 3 415. Les frais de renonciation sont actuellement de 2 350 $.

Le choix de cet itinéraire peut avoir une incidence sur le fait que vous puissiez ou non bénéficier de la sécurité sociale. Lorsque vous renoncez à la citoyenneté, vous devenez un étranger non-résident (NRA). Que vous puissiez ou non percevoir la sécurité sociale dépendra des accords bilatéraux conclus par les États-Unis avec le pays dans lequel vous avez choisi de résider. Dans de nombreux pays, les paiements peuvent continuer, mais dans certains pays, vos prestations de sécurité sociale cessent.

En tant qu'étranger non résident, vous devez également passer un jour aux États-Unis tous les 30 jours ou moins. Si vous ne visitez pas mensuellement, votre autre option sera de passer 30 jours consécutifs aux États-Unis tous les six mois. Si vous ne respectez pas l'un de ces délais, vous perdez vos prestations de sécurité sociale.

Le fait de changer de statut en ARN peut également avoir une incidence sur les prestations des personnes à charge et des survivants. Donc, si vous envisagez de renoncer à la citoyenneté américaine pour éviter le labyrinthe fiscal de la retraite étrangère, réfléchissez bien à l’effet sur les prestations de la Sécurité sociale avant de prendre cette décision.

Le résultat final

Si vous avez travaillé à l'étranger et construit votre portefeuille de retraite en dehors des États-Unis, demandez conseil à un professionnel avant de commencer à toucher votre pension ou votre rente. Cela vous permettra de maximiser votre revenu de retraite et de minimiser votre ponction fiscale des États-Unis et du pays (ou des pays) où vos fonds de retraite sont détenus.