Règles de cotisation Roth IRA: un guide complet

Un Roth IRA peut être un excellent moyen de cacher de l'argent pour vos années de retraite. Comme son cousin traditionnel de l'IRA, ce type de compte d'épargne permet de faire fructifier vos investissements en franchise d'impôt, mais vous permet également d'effectuer des retraits libres d'impôt de vos cotisations à tout moment et des retraits libres d'impôt des revenus des cotisations après cinq ans. période de détention (en supposant que vous soyez au moins 59 ans et demi, que vous soyez invalide ou que vous les utilisez pour les dépenses liées à l'achat d'un premier logement).

Bien sûr, à l'instar des autres régimes de retraite avantageux sur le plan fiscal, l'IRS a des règles spécifiques concernant les Roth IRA, y compris les plafonds de cotisation, les plafonds de revenu et la procédure de retrait de votre argent.

Points clés à retenir

• Seuls les revenus gagnés peuvent être versés à un Roth IRA.
• Vous pouvez cotiser à un Roth IRA uniquement si votre revenu est inférieur à un certain montant (moins de 137 000 USD pour les célibataires, 203 000 USD pour les couples mariés).
• La contribution maximale pour 2019 est de 6 000 USD; si vous avez 50 ans ou plus, c'est 7 000 $.
• Vous pouvez retirer des contributions en franchise d'impôt à tout moment, pour quelque raison que ce soit, d'un Roth IRA.
• Vous pouvez retirer vos gains d'un Roth IRA, mais cela peut entraîner des taxes et des pénalités en fonction de votre âge et de celui du compte.

Admissibilité à un Roth IRA

La principale exigence pour contribuer à un Roth IRA est d'avoir un revenu gagné. Les revenus éligibles se présentent sous deux formes: travaillez pour quelqu'un d'autre qui vous paye (y compris des commissions, des pourboires, des bonus et des avantages marginaux imposables), ou gérez votre propre entreprise ou ferme. Certains autres types de revenus sont traités comme des revenus gagnés aux fins des contributions de Roth IRA: un salaire de combat non imposable, un salaire différentiel militaire, une pension alimentaire imposable et des prestations d'invalidité.

Tout type de revenu de placement provenant de valeurs mobilières, d'immeubles locatifs ou d'autres actifs est considéré comme un revenu non gagné et ne peut donc pas être versé à un Roth. Les autres types de revenus courants qui ne comptent pas comprennent:

• pension
• pension alimentaire pour enfants
• Prestations de retraite de la sécurité sociale
• prestations de chômage
• salaires gagnés par les détenus de l'établissement pénitentiaire

Il n'y a pas de seuil d'âge ou de limite pour faire des contributions Roth IRA. Par exemple, un adolescent qui a un emploi d’été peut créer et financer un Roth (il peut s’agir d’un compte de garde s’il est mineur). À l'opposé, un employé de soixante-dix ans peut continuer à cotiser à un Roth (contrairement à un IRA traditionnel, qui interdit les cotisations après 70 ans et plus).

De plus, et contrairement à l'IRA traditionnel, le fait de participer à un régime de retraite qualifié n'a aucune incidence sur votre éligibilité à verser des cotisations Roth IRA. Ainsi, si vous avez de l'argent, vous pouvez contribuer à un régime 401 (k) au travail, puis à votre propre Roth IRA.

Roth IRA Limites de revenu

L'éligibilité à contribuer à un Roth dépend également de votre revenu global. L'IRS fixe des limites de revenus qui limitent les hauts revenus. Les limites sont basées sur votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et votre statut de déclaration fiscale. Le MAGI est calculé en prenant le revenu brut ajusté de votre déclaration de revenus et en ajoutant des déductions pour des choses comme les intérêts sur les prêts étudiants, les impôts sur le travail indépendant et les dépenses liées aux études supérieures (voici une explication fournie par l'IRS).

En règle générale, vous pouvez cotiser à hauteur de 6 000 USD (ou de 7 000 USD si vous avez 50 ans et plus pour 2019) si votre MAGI est inférieur à un certain montant. Si votre MAGI se situe dans la plage de suppression progressive Roth IRA, vous pouvez apporter une contribution partielle. Vous ne pouvez pas contribuer du tout si votre MAGI dépasse les limites. Voici les limites de revenu et de contribution Roth IRA pour 2019 (elles sont souvent ajustées chaque année pour tenir compte de l'inflation):

* Si vous avez 50 ans et plus, vous pouvez contribuer jusqu'à 1 000 $ de plus par an pour vous "rattraper" pour un total de 7 000 $.

** Le chef de ménage peut classer séparément le couple marié et utiliser les limites applicables aux personnes célibataires si elles n'ont pas vécu avec leur conjoint au cours de la dernière année.

La publication IRS 590-A fournit une feuille de travail pour illustrer MAGI et les montants de contribution admissibles.

Si vous gagnez trop d’argent, vous pourrez peut-être contourner les limites de revenu en convertissant un IRA traditionnel en un Roth IRA, appelé porte dérobée Roth IRA.

Limites de cotisation Roth IRA

Toute personne, quel que soit son âge, peut cotiser à un Roth IRA, mais sa contribution annuelle ne peut excéder ses revenus. Supposons que Henry et Henrietta, un couple marié qui remplit une demande conjointe, ont modifié le revenu brut ajusté (MAGI) de 175 000 $. Les deux gagnent 87 500 $ par an et les deux ont un Roth IRA. En 2019, ils peuvent chacun contribuer le maximum de 6 000 USD à leurs comptes, pour un total de 12 000 USD.

Les couples dont les revenus sont très disparates pourraient être tentés d’ajouter le nom du conjoint ayant les revenus les plus élevés à un compte Roth afin d’augmenter le montant de leur contribution. Malheureusement, les règles de l'IRS vous empêchent de conserver un Roth IRA commun - c'est pourquoi le mot "individu" figure dans le nom du compte. Cependant, vous pouvez atteindre votre objectif de verser des sommes plus importantes si votre conjoint établit son propre IRA, qu’il travaille ou non.

Comment cela peut-il arriver? Pour illustrer notre propos, revenons à notre couple mythique. Disons qu’Henrietta est le principal soutien de famille, avec 170 000 dollars par an; Henry dirige la maison et gagne 5 000 dollars par an. Henrietta peut contribuer à son propre IRA et à celui de Henry, dans la limite de 12 000 $ maximum. Chacun a son propre IRA, mais un conjoint les finance tous les deux.

Pour que le conjoint IRA puisse travailler, un couple doit remplir une déclaration de revenus commune et le partenaire qui contribue doit disposer de revenus suffisants pour couvrir les deux contributions.

Calendrier de vos contributions Roth IRA

Bien que vous puissiez posséder des IRA traditionnels distincts et des IRA Roth, la limite en dollars des contributions annuelles s’applique collectivement à tous. Donc, si vous déposez, par exemple, 2 500 USD dans une IRA en 2019, il vous restera 3 500 USD pour contribuer à l'autre.

Les contributions à un Roth IRA peuvent être effectuées jusqu'au jour de la déclaration de revenus de l'année suivante. Ainsi, les contributions à un Roth IRA pour 2019 peuvent être effectuées jusqu'à la date limite du 15 avril 2020 pour la production des déclarations de revenus. Obtenir une prorogation de délai pour produire une déclaration de revenus ne vous donne pas plus de temps pour faire une contribution annuelle.

Si vous êtes un véritable déclarant et que vous avez reçu un remboursement de taxe, vous pouvez appliquer tout ou partie de cette somme à votre contribution. Vous devrez indiquer à votre fiduciaire ou dépositaire Roth IRA que vous souhaitez que le remboursement soit appliqué de cette manière.

Les conversions d'un compte de retraite imposable en un Roth IRA, comme un plan 401 (k) ou un IRA traditionnel, n'ont aucune incidence sur le plafond des cotisations. Cependant, une conversion ajoute à MAGI et peut déclencher ou augmenter progressivement le montant de votre contribution Roth IRA. En outre, les transferts d'un Roth IRA à un autre ne sont pas pris en compte aux fins des contributions annuelles.

Allégements fiscaux pour les contributions Roth IRA

L’incitation à contribuer à un Roth IRA est de générer des économies pour l’avenir, et non d’obtenir une déduction fiscale à court terme. Ainsi, les contributions aux Roth IRA ne sont pas déductibles l’année où vous les faites: elles consistent en argent après impôt. (C’est pourquoi vous ne payez pas d’impôt sur l’argent lorsque vous le retirez - votre relevé d’impôt a déjà été payé.)

Cependant, vous pourriez avoir droit à un crédit d’impôt de 10% à 50% sur le montant versé à un Roth IRA. Les contribuables à revenu faible ou modéré peuvent être admissibles à cet allégement fiscal appelé crédit de l'épargnant. Ce crédit d'épargne-retraite peut atteindre 1 000 USD, en fonction de l'état de votre dépôt, de votre revenu brut ajusté (AGI) et de la contribution de Roth IRA.

Voici les limites pour se qualifier:

• Les contribuables qui sont mariés et qui déposent ensemble doivent avoir des revenus inférieurs à 64 000 $ (pour 2019).
• Les déclarants des chefs de ménage doivent avoir un revenu inférieur à 48, 00 $.
• Les contribuables célibataires doivent avoir des revenus inférieurs à 32 000 $.

Le montant du crédit que vous recevez dépend de votre revenu. Par exemple, si vous êtes un chef de ménage dont le MAGI en 2018 affiche un revenu ne dépassant pas 28 875 USD, une contribution de 2 000 USD ou plus à un Roth IRA génère un crédit d'impôt de 1 000 USD, le crédit maximal de 50%. L'IRS a un tableau qui vous donnera les détails.

Le pourcentage du crédit d'impôt est calculé à l'aide du formulaire IRS 8880.

Règles de retrait Roth IRA

Contrairement aux IRA traditionnelles, il n’existe pas de distribution minimum requise (RMD) pour les Roth IRA. Vous pouvez souscrire vos contributions Roth IRA à tout moment, pour quelque raison que ce soit, sans payer aucun impôt ou pénalité.

Les retraits sur les gains fonctionnent différemment. En règle générale, vous pouvez retirer vos gains sans pénalités ni impôts tant que vous avez 59 ans ou plus et que vous possédez le compte depuis au moins cinq ans (la «règle des cinq ans»).

Vos retraits peuvent être soumis à des taxes et à une pénalité de 10%, en fonction de votre âge et du respect de la règle des 5 ans.

Si vous respectez la règle des 5 ans:

• Moins de 59 ans et demi: Les revenus sont soumis à des taxes et à des pénalités. Vous pourrez peut-être éviter les taxes et les pénalités si vous utilisez cet argent pour un premier achat, si vous avez une invalidité permanente ou si vous décédez (et votre bénéficiaire prend en charge la distribution).
• Plus de 59 ans et demi: pas d’impôts ni de pénalités.

Si vous ne respectez pas la règle des 5 ans:

• Moins de 59 ans et demi: Les revenus sont soumis à des taxes et à des pénalités. Vous pourrez peut-être éviter la pénalité (mais pas les taxes) si vous l'utilisez pour acheter un premier logement, des frais d'études admissibles, des frais médicaux non remboursés, ou si vous avez une invalidité permanente ou si vous décédez (et votre bénéficiaire). prend la distribution).
• Plus de 59 ans et demi: les gains sont soumis à des taxes mais non à des pénalités.

Changements dans les règles Roth IRA

La loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017 a apporté quelques modifications aux Roth IRA. Auparavant, si vous convertissiez un autre compte fiscalement avantageux (SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA traditionnel, plan 401 (k) ou plan 403 (b)) en un IRA Roth et que vous changiez ensuite d'avis, vous pouvez l'annuler sous la forme suivante: une recaractérisation. Plus maintenant. Si la conversion a eu lieu après le 15 octobre 2018, il ne peut pas être reconfiguré en une IRA traditionnelle ou quoi que ce soit à l'origine.

Tenue de registres pour les contributions Roth IRA

Vous n'êtes pas obligé de déclarer votre contribution Roth IRA dans votre déclaration de revenus fédérale. Cependant, il est vivement recommandé de garder une trace de ces informations, ainsi que de vos autres enregistrements fiscaux pour chaque année. Cela vous aidera à démontrer que vous avez respecté la période de détention de cinq ans pour recevoir des distributions du revenu en franchise d'impôt.

Chaque année que vous versez une contribution Roth IRA, le dépositaire ou le fiduciaire vous envoie le formulaire 5498, Contributions de l'IRA. La case 10 de ce formulaire répertorie votre contribution Roth IRA.

5 secrets que vous ignoriez sur les Roth IRA

Le résultat final

Bien que non déductibles des impôts, les contributions à un Roth IRA vous donnent la possibilité de créer un compte d'épargne libre d'impôt que vous pourrez utiliser à la retraite ou laisser en héritage à vos héritiers. Offrant de nombreux avantages des IRA classiques, mais avec plus de flexibilité, il convient bien aux personnes plus susceptibles d'avoir besoin d'un allégement fiscal plus tard que plus tôt. Il est facile d’en ouvrir un et il existe de nombreux excellents fournisseurs Roth IRA avec lesquels ouvrir un compte.