Déductions fiscales et dépenses en capital de la même année

Les lois fiscales actuelles ne permettent pas à la vaste majorité des dépenses en capital d'être entièrement déduites de l'impôt pour l'année au cours de laquelle elles ont été effectuées. Les entreprises peuvent s’opposer à de telles réglementations fiscales, préférant pouvoir déduire le montant total de leurs dépenses en espèces pour toutes les dépenses, qu’elles soient en capital ou opérationnelles.

Dépenses en immobilisations par rapport aux dépenses opérationnelles

Aux fins fiscales, les dépenses en capital sont généralement définies comme l'achat d'actifs dont l'utilité ou la valeur pour une entreprise dépasse un an. Les dépenses en capital concernent généralement des dépenses plus onéreuses telles que des installations, du matériel informatique, des machines ou des véhicules, mais elles peuvent également inclure des actifs moins tangibles, tels que la recherche et le développement ou les brevets.

Les charges opérationnelles concernent des actifs qui devraient être achetés et pleinement utilisés au cours du même exercice. Les fournitures de bureau et les salaires sont deux exemples de dépenses opérationnelles.

Comment les déductions fiscales sont traitées

Les dépenses opérationnelles peuvent être entièrement déduites de l'impôt dans l'année où elles sont effectuées, mais les dépenses en capital doivent être amorties ou progressivement déduites sur une période d'années considérée comme constituant la durée de vie de l'actif acheté. Différents types d’actifs sont amortis sur une base de pourcentage sur différentes durées - trois, cinq, dix ans ou plus.

Il est avantageux pour les entreprises de pouvoir déduire les dépenses dans l’année où elles sont engagées. Davantage de déductions se traduisent par une réduction de la facture fiscale pour l'année, ce qui laisse plus de liquidités à la disposition de l'entreprise pour qu'elle puisse prendre de l'expansion, effectuer d'autres investissements, réduire sa dette ou effectuer des versements aux actionnaires.

Du point de vue de l'agence fiscale, étant donné que les dépenses en capital achètent des actifs qui continuent à fournir de la valeur ou un revenu plusieurs années après l'année d'achat, il est logique de disposer d'un plan d'imposition pluriannuel. Les provisions pour amortissement peuvent être considérées comme une entreprise recouvrant progressivement le coût total d'un article au cours de sa vie utile.

Des règles spécifiques régissent le nombre d'années sur lesquelles un actif doit être amorti. Par exemple, le matériel informatique est généralement amorti sur une période de cinq ans, tandis que le mobilier de bureau est amorti sur une période de sept ans.

Exceptions pour certains types de dépenses en immobilisations

L'Internal Revenue Service (IRS) a fait certaines concessions aux propriétaires d'entreprise par le biais de l'article 179, qui permet des déductions fiscales de 100% la même année pour certaines dépenses en capital. Il existe des règles sur le montant total qui peut être déduit pour les dépenses en capital en une seule année et sur les types de biens admissibles à la déduction complète.

Par exemple, seuls les biens corporels, et non les biens immobiliers, sont admissibles à la déduction de 100%. Les sociétés S ne sont pas autorisées à répercuter la déduction sur les actionnaires, sauf si la société a un revenu net. L’article 179 vise principalement à aider les petites ou les nouvelles entreprises qui doivent engager des dépenses importantes en capital pour se développer et se développer.

Les dépenses en capital sont généralement des sommes d’argent substantielles qui réduisent considérablement les flux de trésorerie d’une entreprise ou qui lui imposent de s’endetter davantage. Étant donné que les entreprises ne peuvent pas déduire complètement ces dépenses dans l'année où elles sont engagées, une planification minutieuse est nécessaire pour qu'une entreprise ne se sur-alimente pas financièrement en dépenses d'investissement.