Crédit d'impôt de l'épargnant: un incitatif à l'épargne-retraite
Voici un incitatif supplémentaire pour épargner en vue de la retraite: un crédit d’impôt non remboursable appelé crédit pour cotisations à l’épargne-retraite (le "crédit épargne" en abrégé). Répondez aux exigences de revenu et l'argent réel vient de votre facture d'impôt.
Regardons les choses en face: le financement d'un régime de retraite n'est pas toujours une priorité et vous pouvez avoir besoin de votre revenu disponible pour couvrir des besoins plus immédiats. Mais cette opportunité fait vraiment monter les enchères pour faire de la place pour l’épargne-retraite. Pourquoi? Parce que ce crédit s’ajoute à toute déduction fiscale que vous obtenez pour vos cotisations à un régime traditionnel IRA ou parrainé par un employeur. Le crédit et votre déduction réduisent votre impôt à payer vis-à-vis de l'IRS et compensent le coût de financement d'un compte de retraite.
Points clés à retenir
- Le crédit de l'épargnant est un crédit d'impôt pour les contribuables éligibles qui cotisent à un régime de retraite parrainé par l'employeur ou à un IRA traditionnel et / ou Roth.
- Le montant du crédit dépend de vos cotisations au régime de retraite, du statut de votre déclaration d’impôts et de votre revenu brut ajusté.
- Toute personne âgée de moins de 18 ans, étudiant à temps plein ou personne à charge déclarée dans la déclaration de revenus d'une autre personne n'est pas admissible à ce crédit.
- Les cotisations excédentaires, les reports et certaines distributions de fonds de retraite ne peuvent pas être pris en compte pour le crédit de l'épargnant.
Quel est le crédit de l'épargnant?
Le crédit d'impôt de l'épargnant est un crédit d'impôt non remboursable offert aux contribuables admissibles qui versent des cotisations de report de salaire à un régime 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP ou gouvernemental 457 parrainé par l'employeur, et / ou versent des contributions à IRA traditionnelles et / ou Roth. À compter de 2018, les contributions aux comptes ABLE, qui sont des comptes d'épargne à impôt avantageux pour les personnes handicapées et leurs familles, sont également éligibles.
Le crédit équivaut à 10%, 20% ou 50% de votre contribution admissible, jusqu'à un total de 2 000 $ (4 000 $ si le mariage est une union commune), ce qui signifie que le montant ne peut dépasser 1 000 $ (ou 2 000 $ si le mariage est conjugué; voir le tableau ci-dessous). Le montant maximal du crédit est le moindre des deux montants suivants: 1 000 $ ou le montant de taxe que vous auriez eu à payer sans le crédit. Les crédits remboursables et le crédit d'adoption ne sont pas pris en compte pour déterminer le montant du crédit de l'épargnant.
Qui est éligible?
Pour être admissible au crédit de l'épargnant, vous devez avoir au moins 18 ans à la fin de l'année d'imposition applicable, ne pas être étudiant à temps plein et ne pas être déclaré à charge de la déclaration d'un autre contribuable. Les étudiants doivent vérifier auprès de l'école qu'ils fréquentent pour déterminer sa définition de «temps plein» (cela peut varier) et lire les instructions du formulaire IRS 8880 pour la définition.
L'autre critère pour le crédit est que votre revenu brut ajusté (AGI) ne doit pas dépasser les limites suivantes:
| 2019 | |||
|---|---|---|---|
| Taux de crédit | Marié et dépose une déclaration conjointe | Fichiers en tant que chef de ménage | Autres déposants |
| 50% | Jusqu'à 38 500 $ | Jusqu'à 28 875 $ | Jusqu'à 19 250 $ |
| 20% | 38 501 $ - 41 500 $ | 28 876 $ - 31 125 $ | 19 251 $ - 20 750 $ |
| dix% | 41 501 $ - 64 000 $ | 31 126 $ - 48 000 $ | 20 751 $ - 32 000 $ |
| 0% | Plus de 64 000 $ | Plus de 48 000 $ | Plus de 32 000 $ |
Comme vous pouvez le constater sur le graphique, plus le taux d’AGI d’un individu est bas, plus le crédit de l’épargne est élevé, ce qui incite davantage les contribuables à faible revenu à financer leurs comptes de retraite.
Exemple 1 Jane, dont le statut de déclaration fiscale est «célibataire», a un AGI de 19 200 USD pour l'année d'imposition 2019. Jane verse 800 USD à son régime 401 (k) parrainé par l'employeur et 600 USD à son IRA traditionnel. Jane a donc droit à un crédit d'impôt non remboursable de 700 $ [(800 $ + 600 $ = 1 400 $ x 50%].
À compter de 2018, les contributions à des comptes d'épargne fiscalement avantageux pour les personnes handicapées et leur famille, appelés comptes ABLE, sont admissibles au crédit de l'épargnant.
L'effet du crédit de l'épargnant
En contribuant à un régime de retraite et en réclamant le crédit de l'épargnant, vous pouvez réduire le montant de l'impôt sur le revenu que vous devez à l'IRS de deux manières. Premièrement, vos cotisations à un régime constituent une déduction qui réduit votre revenu imposable. Deuxièmement, le crédit de l'épargnant réduit les impôts que vous payez, dollar pour dollar. Voici comment l'IRS illustre ce point:
Exemple 2 Jill, qui travaille dans un magasin de vente au détail, est mariée et a gagné 38 000 $ en 2018. Le mari de Jill était au chômage en 2018 et n'avait aucun revenu. Jill a versé 1 000 $ à son IRA en 2018. Après déduction de sa contribution à l'IRA, le revenu brut ajusté indiqué dans sa déclaration commune est de 37 000 $. Jill peut demander un crédit de 50%, 500 $, pour sa contribution de 1 000 $ à l'IRA.
Quand l'épargne-retraite n'est-elle pas admissible?
Tout montant que vous versez sur un compte de retraite au-delà de la limite autorisée doit être corrigé en supprimant l'excédent dans certains délais. Les contributions qui vous sont retournées ne sont pas admissibles au crédit de l'épargnant.
De même, lorsque vous transférez de l'argent d'un compte de retraite à un autre, par exemple d'un 401 (k) sponsorisé par un employeur, à un IRA traditionnel lorsque vous changez d'emploi, ces contributions ne sont pas éligibles au crédit de l'épargnant.
Les distributions provenant de vos régimes de retraite au cours de ce que l'on appelle la "période de test" peuvent également réduire le montant du crédit admissible de l'épargnant ou vous rendre inéligible au crédit. La période de test correspond aux deux années précédant l'année pour laquelle le crédit est demandé ou du 1 er janvier au 15 avril de l'année suivant l'année pour laquelle le crédit est demandé. Si, par exemple, le crédit de l'épargnant est réclamé pour 2019, les distributions effectuées au cours des années d'imposition 2017 et 2018 et du 1er janvier 2020 au 15 avril 2020 pourraient avoir une incidence sur votre admissibilité à demander ce crédit.
Le résultat final
Le crédit de l'épargnant a été mis à disposition pour les années d'imposition 2002 à 2006 dans le cadre de la loi de 2001 sur la réconciliation de la croissance économique et des allégements fiscaux (EGTRRA) et est devenu permanent en vertu de la loi de 2006 sur la protection des retraites. Si vous êtes admissible et que vous ne tirez pas parti de ce crédit, n'oubliez pas que vous cédez la valeur du crédit de l'épargnant pour réduire les impôts que vous auriez autrement payés, ainsi que la possibilité de financer votre pécule de retraite. Payez-vous, pas oncle Sam.
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