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Compte d'épargne libre d'impôt (CELI)

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Qu'est-ce qu'un compte d'épargne libre d'impôt?

Le compte d'épargne libre d'impôt (CELI) est un compte qui ne prélève aucune taxe sur les cotisations, les intérêts gagnés, les dividendes ni les gains en capital. Il peut être retiré en franchise d'impôt. Ce compte d'épargne est disponible pour les personnes âgées de 18 ans et plus au Canada et peut être utilisé à n'importe quelle fin.

Comprendre les comptes d'épargne libre d'impôt (CELI)

Le compte d'épargne libre d'impôt (CELI) a été introduit au Canada en 2009 avec une limite de 5 000 $ par année, indexée pour les années suivantes. En 2013, le plafond des contributions a été porté à 5 500 dollars par an et le restera jusqu'en 2018, sauf en 2015, où il était de 10 000 dollars. À compter de 2019, le plafond des contributions a été porté à 6 000 USD. Les contributions ne sont pas déductibles des impôts et toute pièce inutilisée peut être reportée.

Les avantages d'un CELI proviennent de l'exonération de l'impôt sur tout revenu gagné du placement. Pour illustrer cela, prenons deux épargnants, Joe et Jane. Au début de l'année, Joe place son argent dans un compte de placement lui rapportant 7% par an; Jane fait de même, mais dans un CELI. Si Jane et Joe déposent chacun un investissement forfaitaire de 6 000 USD, ils disposeront chacun de 6 420 USD à la fin de l'année. Jane pourra retirer la totalité des 6 420 $ sans pénalité fiscale, alors que Joe serait imposé sur les 420 $ gagnés en gain en capital.

CELI vs. REER

Bien qu'un compte de régime enregistré d'épargne-retraite (REER) soit destiné à la retraite, un CELI peut être utilisé pour épargner. Le compte d'épargne libre d'impôt diffère d'un compte de retraite enregistré de deux manières principales:

  1. Les dépôts dans un régime de retraite enregistré sont déduits de votre revenu imposable. Les dépôts dans un CELI ne sont pas déductibles.
  2. Les retraits d'un régime de retraite seront entièrement imposés en fonction du revenu de cette année. Les retraits d'un CELI ne sont pas imposés.

La TSFA corrige certaines des faiblesses du programme REER, notamment le retour des retraits dans un CELI à une date ultérieure, sans réduire les droits inutilisés.

Cotisations CELI

Toute contribution non versée au CELI au cours d'une année peut être reportée à l'année suivante. Par exemple, si vous avez appliqué la limite maximale avec diligence jusqu'en 2017, année où vous ne versiez que 3 000 USD, vous pouvez toujours verser 3 000 USD en 2019 en plus du plafond de contribution annuel de 6 000 USD pour 2019. De même, si vous n'avez effectué aucune contribution depuis 2016 Votre marge de cotisation 2019 pour le compte CELI sera de 17 000 $: 5 500 $ x 2 = 11 000 $, plus 6 000 $. Toutefois, une personne n'accumulera pas de droits de cotisation CELI pour une année au cours de laquelle elle ne sera pas résidente du Canada.

Retraits au CELI

Tout retrait est ajouté à vos droits de cotisation au début de l'année suivante. Une personne ne peut remplacer le montant du retrait la même année que si elle dispose de droits de cotisation CELI. Par exemple, supposons que jusqu'en 2017, Jane verse le montant maximum chaque année dans son CELI. En 2018, elle a versé 2 700 $ et disposait d'un droit de cotisation inutilisé de 5 500 $ - 2 700 $ = 2 800 $. Si elle retirait 2 000 $ au cours de l'année mais décidait plus tard de remplacer le montant au cours de la même année, elle pourrait le faire sans être pénalisée puisqu'elle disposait encore de 2 800 $ de droits de cotisation.

Regardons un autre scénario. Si Jane verse 5 500 dollars pour l'année d'imposition 2019 (avec un plafond de contribution de 6 000 dollars) et retire 2 000 dollars, elle ne peut pas remplacer le montant total du retrait au cours de la même année car ses droits de cotisation ne sont que de 500 dollars. Dans ce cas, Jane peut remplacer 500 $ et attendre le début de 2020 pour re-cotiser les 1 500 $ restants, qui seront ajoutés à ses droits de cotisation CELI au début de 2020.

Sur-contribution

En effet, les droits de cotisation au compte d’épargne libre d’impôt sont composés de:

  • la limite en dollars du CELI plus l'indexation de l'inflation
  • tout montant de cotisation de CELI non utilisé de l'année précédente
  • tout retrait effectué du CELI au cours de l'année précédente

Toute contribution versée au CELI au-delà du montant maximal autorisé est considérée comme une contribution excédentaire. L'Agence du revenu du Canada (ARC) imposera une pénalité de 1% par mois sur l'excédent de contribution jusqu'à son retrait.

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