Privilège fiscal
Un privilège fiscal est une réclamation légale contre les actifs d'un particulier ou d'une entreprise qui omet de payer les impôts dus au gouvernement. En règle générale, un privilège sert à garantir le paiement d'une dette telle qu'un emprunt ou, dans ce cas, des impôts. Si l'obligation n'est pas satisfaite, le créancier peut procéder à la saisie des biens.
Comment fonctionnent les privilèges fiscaux
Le gouvernement fédéral ou les gouvernements des États peuvent placer un privilège fiscal sur une propriété si le propriétaire a des arriérés d'impôts sur le revenu. Les gouvernements locaux peuvent placer un privilège sur une propriété pour non-paiement de la propriété ou des impôts locaux sur le revenu.
Points clés à retenir
- Si un contribuable ne répond pas à une demande de paiement, le gouvernement peut placer un privilège sur les actifs de la personne.
- Le privilège peut être supprimé si le contribuable accepte un plan de paiement ou prend d'autres mesures avec l'accord du gouvernement.
- Si aucune tentative de remboursement n'est faite, le gouvernement peut saisir les actifs pour les vendre.
Le privilège ne signifie pas que la propriété sera vendue. Cela permet au contraire à l'autorité fiscale d'obtenir la priorité sur tout autre créancier se disputant les actifs du créancier.
Le processus
Le processus commence lorsqu'un contribuable reçoit une lettre détaillant le montant dû. Ceci est connu comme un avis et une demande de paiement.
Si le contribuable omet de payer la dette ou de tenter de la résoudre avec l'IRS, l'agence peut placer un privilège sur les actifs de la personne.
Ce privilège concerne tous les actifs du contribuable, y compris les valeurs mobilières, les biens et les véhicules. Tous les actifs acquis par le contribuable pendant que le privilège est en vigueur s'appliquent également. Il se rattache également à tout bien de l'entreprise et aux comptes débiteurs de l'entreprise.
Si le contribuable choisit de déclarer faillite, le privilège et la dette fiscale pourraient continuer même après la faillite. La plupart des dettes sont effacées par les procédures de faillite, mais pas les dettes fiscales fédérales.
Ce que l'IRS peut faire
Aux États-Unis, l'IRS peut placer un privilège sur la maison, le véhicule et les comptes bancaires d'un contribuable si les paiements de l'impôt fédéral sont en souffrance et si aucun effort n'a été démontré pour payer les impôts dus.
Un privilège fiscal fédéral a la priorité sur toutes les réclamations des autres créanciers. Cela rend également difficile pour le contribuable de vendre les actifs ou d’obtenir un crédit.
Le seul moyen de libérer un privilège fiscal fédéral est de payer intégralement l'impôt dû ou de parvenir à un règlement avec l'IRS.
Une fois qu'un privilège a été déposé, il apparaîtra sur le rapport de crédit du contribuable, endommageant ainsi la cote de crédit de la personne. Cela empêche également le contribuable de vendre ou de refinancer des actifs auxquels des privilèges ont été attachés.
Le seul moyen de sortir d'un privilège fiscal fédéral consiste à payer intégralement les taxes dues ou à parvenir à un règlement avec l'IRS.
Le privilège restera en place jusqu'à ce que la facture fiscale soit résolue ou que le délai de prescription de la dette expire.
L'IRS a le pouvoir de saisir les actifs d'un contribuable qui ignore un privilège fiscal.
Sortir d'un privilège fiscal
Le moyen le plus simple de sortir d’un privilège fiscal fédéral est de payer les impôts dus. Toutefois, si cela n’est pas possible, il existe d’autres moyens de traiter un privilège avec la coopération de l’IRS.
- L'IRS envisagera de libérer un privilège fiscal si le contribuable accepte un plan de paiement avec retrait automatique chaque mois jusqu'à ce que la dette soit réglée.
- Le contribuable peut être en mesure de libérer un bien spécifique, le retirant effectivement du privilège. Tous les contribuables ou propriétés ne sont pas éligibles à la décharge. La publication 783 de l'IRS détaille les réglementations relatives au déchargement des biens.
- La subordination ne supprime pas le privilège sur un bien, mais il est parfois plus facile pour le contribuable d'obtenir une autre hypothèque ou un autre prêt. Le formulaire IRS 14134 est utilisé pour demander une telle action.
- Un autre processus, le retrait de l'avis, supprime l'avis public d'un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette, mais en cas de retrait, l'IRS ne fait concurrence à aucun autre créancier pour les biens du débiteur. Le formulaire 12277 est la demande.
Si le remboursement des taxes est tout simplement impossible, le contribuable doit payer autant que possible la dette et demander le rejet du solde devant le tribunal de la faillite.
Que se passe-t-il ensuite?
Si les taxes restent impayées, l'administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les avoirs du contribuable afin de recouvrer les sommes qui lui sont dues.
Alors qu’un privilège garantit l’intérêt ou la revendication du gouvernement sur la propriété, une taxe lui permet de saisir et de vendre la propriété afin de payer la dette fiscale.
Une fois que c'est fini
Les privilèges fiscaux sont enregistrés publiquement. Une fois que le débiteur a payé la dette, les registres du comté seront mis à jour pour refléter le fait que le privilège a été libéré.
Néanmoins, la demande restera sur le rapport de crédit de la personne pendant une période maximale de 10 ans. Le contribuable peut notifier à l'agence de crédit que la demande a été réglée.
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