Abri fiscal

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Qu'est-ce qu'un abri fiscal?

Un abri fiscal est un moyen utilisé par les contribuables pour minimiser ou réduire leurs revenus imposables et, par conséquent, leurs obligations fiscales. Les abris fiscaux peuvent aller d’investissements ou de comptes d’investissement offrant un traitement fiscal favorable à des activités ou transactions réduisant le revenu imposable. Le type d'abri fiscal le plus courant est un régime 401 (k) parrainé par l'employeur.

BRISER abri fiscal

Diverses dispositions peuvent être utilisées pour réduire le fardeau fiscal d'un particulier ou d'une société, de manière temporaire ou permanente. Lorsque ces ressources sont mises en œuvre pour réduire un compte de taxes, nous disons que l'entité impliquée protège ses impôts. La voie d'abri fiscal empruntée par un contribuable pour réduire ou supprimer son impôt peut être légale ou illégale. Il est donc impératif que la personne ou la société évalue les stratégies de réduction de l'impôt afin d'éviter d'être sanctionnée par l'Internal Revenue Service (IRS). .

Le gouvernement a prévu de nombreux abris fiscaux pour aider les contribuables à alléger le fardeau fiscal. Les déductions fiscales, par exemple, sont les montants de revenus gagnés qui peuvent être déduits du revenu imposable d'un particulier. Le taux d'imposition appliqué au revenu imposable le plus faible se traduira par une facture d'impôt moins élevée pour le particulier. Certains abris fiscaux fournis sous forme de déductions fiscales incluent la déduction de contributions de bienfaisance, la déduction d’intérêts sur prêts d’étudiants, la déduction d’intérêts hypothécaires, la déduction pour certains frais médicaux, etc.

Par exemple, l'IRS autorise les dons de bienfaisance à être déductibles des impôts jusqu'à 50% du revenu brut ajusté (AGI) d'un particulier. Si un contribuable ayant un revenu annuel de 82 000 $ choisit de donner 12 000 $ à un organisme de bienfaisance qualifié, son revenu imposable sera réduit à 70 000 $. Comme il tombe dans la tranche d'imposition marginale de 25%, son impôt marginal dû sera de 25% x 70 000 $ = 17 500 $, au lieu des 20 500 $ qu'il aurait payés sans l'abri fiscal fourni par son don de bienfaisance.

Les abris fiscaux sont également légalement disponibles sous la forme de comptes de placement et de comptes de retraite qui protègent les revenus des impôts. L'abri fiscal fourni par ces comptes incite les contribuables à épargner pour leur retraite. Les contributions au revenu versées dans un régime 401 (k), 403 (b) ou un compte de retraite individuel (IRA) ne seront pas imposables jusqu'à ce que le particulier prenne sa retraite. De cette façon, les fonds qui auraient été taxés par l'IRS accumulent des intérêts et des revenus sur le compte jusqu'à ce que les fonds soient utilisés. Un contribuable qui profite de l'abri fiscal fourni par le biais d'un 401 (k), d'un 403 (b) ou d'un IRA réduit son revenu imposable du montant de sa contribution dans l'un des comptes. Pour les personnes qui s’attendent à ce que leur tranche d’imposition soit plus élevée d’ici à leur retraite, le Roth IRA et le Roth 401 (k) offrent un moyen d’abriter le revenu d’impôts plus élevés. Avec ces comptes de placement, le revenu de contribution est imposé avant d’être inscrit dans les comptes, mais aucun impôt ne s’applique lorsque les fonds sont retirés. De cette façon, si le contribuable commence à faire des distributions après être entré dans une tranche d'imposition supérieure, il aurait déjà payé des impôts alors qu'il se situait dans une tranche de revenu inférieure.

Certains types d’actifs peuvent également être investis pour constituer des abris fiscaux. Les investisseurs ayant des investissements étrangers dans leurs portefeuilles peuvent bénéficier du crédit pour impôt étranger qui s'applique aux contribuables qui paient l'impôt sur leurs revenus de placement à l'étranger à un gouvernement étranger. Le crédit peut être utilisé par des particuliers, des successions ou des fiducies pour réduire leurs impôts à payer. Certaines obligations municipales sont également exonérées d’impôt, ce qui signifie que tout revenu d’intérêt généré est exonéré de l’impôt sur le revenu fédéral et, dans de nombreux cas, de l’impôt sur le revenu des États et des collectivités locales.

Pour encourager les investissements dans les sociétés de certains secteurs (exploration pétrolière, énergies renouvelables et exploitation minière, par exemple) qui nécessitent de lourds investissements en capital et mettent plusieurs années à commencer à générer des bénéfices, le gouvernement autorise la répartition des coûts d'exploration engagés par ces sociétés comme déductions fiscales. Les frais d’exploration et de développement sont considérés comme des dépenses des actionnaires; les actionnaires déduisent les dépenses de leur revenu imposable comme s’ils les encouraient directement.

Abri fiscal et évasion fiscale

Bien que les abris fiscaux offrent un moyen d'éviter légalement les taxes, ils peuvent également être utilisés pour les éviter. La minimisation fiscale (également appelée évasion fiscale) est un moyen parfaitement légal de minimiser le revenu imposable et de réduire les impôts à payer. Ne confondez pas cela avec l'évasion fiscale, l'évasion fiscale illégale par une fausse déclaration ou un moyen similaire. Si un investissement est fait dans le seul but d'éviter ou d'éviter des impôts, vous pourriez être contraint de payer des impôts et des pénalités supplémentaires. Par exemple, si un entrepreneur indépendant ou un sous-traitant transfère volontairement la totalité ou une partie de son revenu gagné à une autre personne soumise à des taux d’imposition plus bas, l’entrepreneur échappera à l’impôt. En outre, les sociétés qui profitent des taux d'imposition avantageux dans certains pays en créant des sociétés offshore pour se soustraire à l'impôt seront lourdement pénalisées par l'IRS, qui traite ces stratégies de manipulation comme des activités frauduleuses soumises à des frais élevés, des poursuites pénales et des peines de prison. . (Pour une lecture connexe, voir "Pourquoi le Delaware est-il considéré comme un abri fiscal?")

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