Impôt sur les gains en capital
L’impôt sur les plus-values est un prélèvement prélevé sur la différence positive entre le prix de vente de l’actif et son prix d’achat initial. L’impôt sur les plus-values à long terme est un prélèvement sur les bénéfices tirés de la vente d’actifs détenus depuis plus d’un an. Les taux sont de 0%, 15% ou 20%, selon votre tranche d'imposition. L'impôt sur les gains en capital à court terme s'applique aux actifs détenus pendant un an ou moins et est imposé comme un revenu ordinaire.
Les gains en capital peuvent être réduits en déduisant les pertes en capital subies lorsqu'un actif imposable est vendu à un prix inférieur au prix d'achat initial. Le total des gains en capital moins les pertes en capital est appelé «gains en capital nets».
L'impôt sur les plus-values n'est déclenché que lorsqu'un actif est vendu ou "réalisé". Les actions qui s’apprécient chaque année ne seront pas imposées sur les gains en capital jusqu’à ce qu’elles soient vendues, quel que soit le temps que vous les détenez.
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Taux d'imposition des gains en capital 2019
Le profit d'un actif vendu après moins d'un an de propriété est généralement traité, aux fins de l'impôt, comme s'il s'agissait d'un salaire. Ces gains sont ajoutés à votre revenu gagné ou à votre revenu ordinaire. Le gain en capital à court terme est imposé au même taux que vos gains habituels. Une exception est lorsque le montant du gain arrive à vous pousser dans une tranche d'imposition marginale plus élevée.
Il en va de même pour les dividendes versés par un actif, qui ne sont pas des gains en capital mais représentent un profit. Aux États-Unis, les dividendes sont imposés comme un revenu ordinaire pour les contribuables se situant dans la tranche d'imposition de 15% et plus.
Points clés à retenir
- L'impôt sur les plus-values n'est payé que sur les plus-values réalisées après la vente de l'actif
- Le traitement des gains en capital s’applique uniquement aux «immobilisations corporelles» telles que les actions, les obligations, les bijoux, les collections de pièces de monnaie et les biens immobiliers.
- L'IRS taxe tous les gains en capital, mais a des approches fiscales différentes pour les gains à long terme par rapport aux gains à court terme
- Les contribuables peuvent utiliser des stratégies pour compenser les gains en capital par des pertes en capital afin de réduire leurs impôts sur les gains en capital
Un système différent s'applique toutefois aux plus-values à long terme. L'impôt que vous payez sur les actifs détenus depuis plus d'un an et vendus à profit varie selon un barème de taux basé sur des seuils de revenu. Pour 2019, ces taux sont indiqués dans le tableau ci-dessous:
| Taux d'imposition des gains en capital à long terme | |||
|---|---|---|---|
Statut de dépôt | 0% | 15% | 20% |
Célibataire | Jusqu'à 39 375 $ | 39 376 $ à 434 550 $ | Plus de 434 550 $ |
Chef de ménage | Jusqu'à 52 750 $ | De 52 751 à 461 700 dollars | Plus de 461 700 $ |
Marié déposant conjointement et conjoint survivant | Jusqu'à 78 750 $ | 78 751 $ à 488 850 $ | Plus de 488 850 $ |
Mariage marié séparément | Jusqu'à 39 375 $ | 39 376 $ à 244 425 $ | Plus de 244 425 $ |
Les taux d'imposition des plus-values à long terme sont cohérents avec la tendance à l'imposition des plus-values à des taux inférieurs à ceux du revenu individuel, comme le montre ce tableau du Tax Policy Centre., Et abandonné ici. J'ai essayé mais je ne pouvais pas le faire correctement].
Taux de gains en capital spéciaux et exceptions
Certaines catégories d’actifs bénéficient d’un traitement des gains en capital différent de celui de la norme.
Objets de collection
Les gains sur les objets de collection, y compris les œuvres d'art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux et les collections de timbres sont imposés au taux de 28%, quel que soit votre revenu. Donc, si vous êtes dans une tranche inférieure à 28%, vous serez perçu à ce taux d'imposition plus élevé. Si vous êtes dans une tranche d'imposition avec un taux plus élevé, votre impôt sur les gains en capital sera limité au taux de 28%.
Immobilier occupé par le propriétaire
Les plus-values immobilières sont imposées selon une norme différente si vous vendez votre résidence principale. Voici comment cela fonctionne: 250 000 $ des gains en capital réalisés par un particulier à la vente d'une maison sont exclus du revenu imposable (500 000 $ pour les personnes mariées qui déposent ensemble). Cela s'applique tant que le vendeur a été propriétaire de la maison et y a vécu pendant deux ans ou plus. Cependant, contrairement à certains autres investissements, les pertes en capital résultant de la vente de biens personnels, tels qu'une maison, ne sont pas déductibles des gains.
Voici comment cela peut fonctionner. Un contribuable célibataire qui a acheté une maison 200 000 $ et qui a ensuite vendu sa maison 500 000 $ avait réalisé un bénéfice de 300 000 $ sur la vente. Après avoir appliqué l'exemption de 250 000 $, il doit déclarer un gain en capital de 50 000 $, qui correspond au montant assujetti à l'impôt sur les gains en capital. Dans la plupart des cas, des réparations et améliorations significatives peuvent être ajoutées au coût de base de la maison, réduisant ainsi encore plus le montant du gain en capital imposable.
Investissement immobilier
Les investisseurs propriétaires de biens immobiliers sont souvent autorisés à déduire de leurs revenus les déductions pour amortissement afin de refléter la détérioration constante de la propriété à mesure qu’elle vieillit. (Cette dégradation de l'état de la maison n'a pas de lien avec une éventuelle appréciation de la valeur de l'ensemble de la propriété induite par le marché immobilier.)
La déduction pour amortissement réduit essentiellement le montant que vous considérez avoir payé pour la propriété en premier lieu. Cela peut augmenter votre gain en capital imposable si vous vendez la propriété. En effet, l'écart entre la valeur de la propriété après déductions et son prix de vente sera plus important.
Par exemple, si vous avez payé 100 000 USD pour un immeuble et que vous êtes autorisé à réclamer 5 000 USD d'amortissement, vous serez traité par la suite comme si vous aviez payé 95 000 USD pour l'immeuble. Les 5 000 $ sont ensuite traités dans une vente de l’immeuble comme une récupération de ces déductions pour amortissement. Le taux d'imposition qui s'applique au montant récupéré est de 25%. Donc, si la personne vendait ensuite l'immeuble pour 110 000 $, le gain en capital total serait de 15 000 $. Ensuite, 5 000 $ du montant de la vente seraient traités comme une récupération de la déduction du revenu. Ce montant récupéré est imposé à 25%. Le gain en capital restant de 10 000 $ serait imposé à l'un des taux de 0%, 15% ou 20% indiqués ci-dessus.
Exceptions d'investissement
Vous pouvez être soumis à un autre prélèvement, l’impôt sur le revenu net des investissements, si votre revenu est élevé. Cet impôt impose 3, 8% supplémentaires d’imposition sur votre revenu de placement, y compris vos gains en capital, si votre revenu brut ajusté modifié (et non votre revenu imposable) dépasse certains plafonds. Ces seuils s’élèvent à 250 000 $ s’ils sont mariés et déposent conjointement, ou si leur conjoint survivant; 200 000 $ si vous êtes célibataire ou chef de famille; et 125 000 $ si marié, en déposant séparément.
Les investisseurs qui approchent de la retraite doivent planifier soigneusement la vente d'actifs rentables pour s'assurer de ne pas augmenter leurs impôts en payant l'impôt sur les gains en capital.
Calculer vos gains en capital
Les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital pour donner vos gains imposables, le cas échéant, pour l'année. Cependant, les calculs deviennent plus complexes si vous avez réalisé des gains en capital et des pertes en capital sur des investissements à court et à long terme.
Premièrement, il est nécessaire d’additionner tous les gains et pertes de même nature. Tous les gains à court terme doivent être rapprochés pour générer un gain total à court terme. Ensuite, les pertes à court terme sont totalisées. Enfin, les gains et les pertes à long terme sont comptabilisés.
Les gains à court terme sont déduits des pertes à court terme pour produire un gain net ou une perte à court terme. La même chose est faite avec les gains et les pertes à long terme. Enfin, ces deux chiffres, à court terme et à long terme, sont rapprochés pour produire le gain (ou la perte) en capital final (e) final (e) indiqué (s) sur la déclaration de revenus.
La plupart des particuliers calculent leur impôt (ou le font faire par un professionnel) à l'aide d'un logiciel qui effectue automatiquement des calculs. Mais vous pouvez utiliser une calculatrice de gains en capital pour avoir une idée approximative de ce que vous pouvez payer pour une vente potentielle ou réelle.
Stratégies fiscales pour gains en capital
L’impôt sur les gains en capital réduit bien entendu le rendement global généré par l’investissement. Cependant, certains investisseurs ont un moyen légitime de réduire, voire d'éliminer, leur impôt net sur les gains en capital pour l'année.
La stratégie la plus simple consiste simplement à conserver des actifs pendant plus d’un an avant de les vendre. C'est sage, car l'impôt que vous paierez sur les gains en capital à long terme est généralement inférieur à celui des gains à court terme.
1. Utilisez tout excédent de perte en capital de différentes manières
Les pertes en capital compenseront les gains en capital et réduiront effectivement l'impôt sur les gains en capital pour l'année. Mais que se passe-t-il si les pertes sont supérieures aux gains? Deux options sont ouvertes. Si les pertes dépassent 3 000 dollars, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu. La perte est même reportée et toute perte excédentaire non utilisée dans l'année en cours peut être déduite de votre revenu pour réduire votre impôt à payer dans les années à venir.
Prenons l'exemple d'un investisseur qui a réalisé un gain de 5 000 USD sur la vente de certains titres, tout en subissant une perte de 20 000 USD sur la vente d'autres. La perte en capital peut être utilisée pour annuler l'impôt à payer pour le gain de 5 000 $. La perte en capital restante de 15 000 $ peut ensuite être utilisée pour compenser le revenu, et donc l’impôt sur ces gains. Si le revenu annuel de l'investisseur est de 50 000 dollars, il peut, au cours de la première année, déclarer 50 000 dollars moins une créance annuelle maximale de 3 000 dollars. Cela donne un total de 47 000 $ de revenu imposable. L’investisseur subit toujours des pertes en capital de 12 000 $ et pourrait donc déduire le maximum de 3 000 $ de son revenu imposable pour les quatre prochaines années.
Cependant, gardez à l'esprit de vendre des titres à perte pour obtenir un avantage fiscal, avant de faire demi-tour et d'acheter à nouveau le même investissement. Si vous le faites dans les 30 jours ou moins, vous risquez de vous opposer à la règle de vente-lavage de l'IRS à l'encontre d'une telle séquence de transactions.
Les gains en capital matériels de toute nature doivent être déclarés à l'IRS sur un formulaire Annexe D. Envisagez de faire appel à un comptable ou à un autre conseiller financier.
Les pertes en capital peuvent être reportées aux années suivantes pour réduire tout revenu futur et alléger le fardeau fiscal du contribuable.
2. Utiliser des régimes de retraite avantageux sur le plan fiscal
Parmi les nombreuses raisons de mettre en place des régimes de retraite, y compris 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA et IRA traditionnels, vous investissez dans ces investissements sans qu’ils soient soumis à l’impôt sur les gains en capital. En d’autres termes, dans le cadre d’un régime de retraite, vous pouvez acheter et vendre sans perdre une part du salaire d’Oncle Sam.
En outre, la plupart des régimes n'imposent pas aux participants de payer l'impôt sur les fonds jusqu'à ce qu'ils soient retirés du régime. Cela dit, les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire, quel que soit l'investissement sous-jacent. En retirant de l'argent du régime à la retraite, vous vous retrouverez probablement dans une tranche d'imposition inférieure. Votre argent aura également augmenté dans un environnement exempt d'impôt.
3. Gains de temps autour de la retraite
À l'approche de la retraite, pensez à attendre de cesser de travailler pour vendre des actifs rentables. La facture d’impôt sur les gains en capital peut être réduite si votre revenu de retraite est suffisamment bas. Vous pourrez peut-être même éviter de payer de l'impôt sur les gains en capital. En bref, soyez conscient de l'impact de l'impact fiscal lorsque vous travaillez plutôt qu'après votre retraite. Réaliser le gain plus tôt pourrait vous sortir de la fourchette "non payée" et vous amener à payer un compte de taxes sur les gains.
4. Surveillez vos périodes de détention
N'oubliez pas qu'un titre doit être vendu plus d'un an jour pour jour pour que la vente soit admissible à un traitement en tant que gain en capital à long terme. Si vous vendez un titre acheté il y a environ un an, assurez-vous de connaître la date de transaction de l'achat. Vous pourriez peut-être éviter son traitement en tant que gains en capital à court terme si vous attendez pour vendre pendant quelques jours.
Bien entendu, ces manœuvres de chronométrage importent davantage avec les gros métiers que les petits. La même chose s'applique si vous êtes dans une tranche d'imposition supérieure plutôt que dans une tranche inférieure.
5. Choisissez votre base
Vous utiliserez généralement la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) pour calculer le coût de base lorsque vous achetez des actions de la même société ou du même fonds commun de placement à des moments différents. Cependant, il existe quatre autres méthodes parmi lesquelles choisir: dernier entré, premier sorti (LIFO), valeur en dollars LIFO, coût moyen (uniquement pour les actions d'OPC) et identification d'actions spécifiques. Le meilleur choix dépendra de plusieurs facteurs, tels que le prix de base des actions ou des parts achetées et le montant du gain qui sera déclaré. Vous devrez peut-être consulter un conseiller fiscal pour les cas complexes. La base de calcul des coûts peut être une proposition délicate. Savoir quand un titre a été acheté et à quel prix peut être un véritable cauchemar si vous avez perdu la déclaration de confirmation originale ou d’autres documents de cette époque.
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