Roulement 401 (k): incidences fiscales

Les employés qui participent à leurs régimes d'entreprise 401 (k) ont quelques options différentes à leur disposition lorsqu'ils quittent l'entreprise. Les conséquences fiscales auxquelles ils sont confrontés dépendent de l'option choisie. Les règles régissant ce type de transaction peuvent être assez complexes et, dans certains cas, restrictives. Il est important de comprendre ces règles afin d'éviter des erreurs fiscales coûteuses susceptibles de perturber considérablement votre plan de retraite.

Points clés à retenir

• Si vous retirez votre 401 (k) après avoir quitté votre employeur, vous serez soumis à des taxes et éventuellement à des frais de retrait anticipé.
• Si vous laissez vos fonds dans le numéro 401 (k) de votre ancien employeur, vous ne payerez pas d'impôts ni de frais, mais vous ne pourrez plus cotiser au régime.
• Si vous transférez vos fonds dans un IRA ou un plan 401 (k) sponsorisé par votre nouvel employeur, vous devez le faire directement, d’un plan à l’autre, sans vous occuper de l’argent, afin d’éviter des impôts potentiels et des frais de retrait anticipé.

Trois options

Les participants au régime 401 (k) ont le choix entre trois options générales une fois qu’ils ont quitté leur employeur. Un ensemble différent de règles fiscales s'applique à chaque option.

1. retrait

C'est peut-être le choix le plus simple lorsqu'il s'agit de retirer de l'argent d'un régime 401 (k) ou d'un autre régime de retraite. Le chèque du plan est soit payable directement au propriétaire du plan, soit déposé directement dans son compte bancaire ou son compte d’investissement de détail.

C'est également l'option la plus chère, car le participant paiera l'impôt au taux de revenu habituel sur le solde retiré. Les participants âgés de moins de 59 ans ½ devront également faire face à une pénalité supplémentaire de 10% pour le retrait anticipé des fonds. Si vous tenez compte des taxes d’État, la facture totale d’impôt peut facilement atteindre 45% ou plus, en fonction de la tranche d'imposition du participant. Mais le coût réel de ce choix provient de la possibilité perdue pour cet argent de continuer à croître en franchise l'impôt différé, ce qui peut réduire de plusieurs dizaines, voire de plusieurs centaines de milliers de dollars, le pécule du participant au cours de ses années ultérieures.

2. Laissez-le tranquille

C'est évidemment l'option la plus simple, car le participant ne fait rien et laisse le plan au gardien du régime de l'ancien employeur. Il n'y a aucune conséquence fiscale pour cette option. Cependant, vous ne pouvez pas continuer à cotiser au régime.

3. Roulez-le

C’est probablement le choix le plus courant des anciens participants au régime. Ceux qui choisissent cette voie demanderont au dépositaire du régime d’envoyer leur argent soit à un autre 401 (k) - s’ils deviennent employés dans une entreprise proposant un régime qui accepte les transferts d’autres régimes - soit à un IRA.

Une fois que vous effectuez un roulement indirect, vous ne pouvez pas en exécuter un autre pendant 12 mois.

Si les fonds transférés parviennent au participant sous forme de chèque, celui-ci sera libellé au nom du prochain responsable du régime ou du dépositaire du compte, et non du participant. Le participant dispose alors de 60 jours pour déposer l’argent auprès de ce dépositaire. Si le participant omet de le faire, la totalité du montant du chèque sera considérée comme une distribution par l'IRS et soumise à toutes les taxes et pénalités applicables.

Ceux qui souhaitent éviter ce dilemme éventuel peuvent le faire en choisissant de transférer l'argent directement dans le nouveau plan ou compte, processus dans lequel aucun chèque ne sera envoyé au participant. Pour cette raison, la plupart des planificateurs financiers et des experts en régimes de retraite approuvent les transferts directs par rapport aux transferts indirects.

Ceux qui choisissent un transfert indirect de régime 401 (k) font face à une restriction supplémentaire: ils ne peuvent le faire qu'une fois par période de 12 mois. S'ils le font à nouveau avant qu'un an ne se soit écoulé, le solde total du deuxième roulement est alors compté comme une distribution. Ce délai doit être respecté entre chaque roulement indirect et ne pas aller par année civile.

Si vous êtes un employé plus âgé, le fait d'inclure le numéro 401 (k) de votre ancien employeur dans le plan de votre nouvel employeur vous évitera de devoir verser les distributions minimales requises sur cet argent, si vous y travaillez encore à 70 ans et demi.

Exceptions

Bien que la plupart des retraits de régimes 401 (k) ou autres régimes qualifiés effectués par des participants âgés de moins de 59 ans soient soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%, il existe cinq exceptions à cette règle. Les retraits sans pénalité sont autorisés dans les cas suivants:

• Retraits utilisés pour payer les arriérés d'impôts à l'IRS
• Distributions faites à la succession du participant après son décès
• Distributions faites à un participant devenu handicapé de manière permanente
• Distributions prises par le participant pour payer des frais médicaux non remboursés qui dépassent 10% de son revenu brut ajusté du participant pour cette année
• Distributions prises dans le cadre d'une série de paiements périodiques sensiblement égaux approuvés par l'IRS

La règle NUA

Les employés qui ont acheté des actions de la société appartenant à leur régime 401 (k) sont admissibles à un traitement fiscal favorable sur leurs actions au moment où ils reportent le solde de leur plan, à condition de respecter certaines règles. La règle de la plus-value nette non réalisée (NUA) permet aux employés de vendre toutes les actions de leurs plans en une seule transaction au moment du transfert et de payer le taux d’imposition des plus-values ​​à long terme plus bas sur le gain de toutes les actions détenues. pendant au moins un an jour pour jour. Cette règle peut considérablement réduire la facture fiscale globale des employés qui ont accumulé un grand nombre d’actions dans leur plan d’entreprise au fil du temps; il n'y a jamais de raison de ne pas l'utiliser pour ceux qui possèdent des actions de la société dans leurs régimes 401 (k).

Le résultat final

Les règles fiscales applicables aux transferts de 401 (k) peuvent être très simples pour ceux qui choisissent de recevoir des distributions en espèces ou de laisser les soldes de leurs régimes là où ils se trouvent. Les règles pour ceux qui décident de préserver le solde de leurs régimes en bénéficiant d’avantages fiscaux peuvent être quelque peu complexes, mais opter pour un report direct reviendra généralement au participant à l’abri des pièges fiscaux potentiels. Pour plus d'informations sur les règles fiscales applicables aux régimes 401 (k), visitez le site Web de l'IRS ou consultez votre dépositaire de régime de retraite ou votre conseiller financier.