Comment convertir un IRA non déductible en un IRA Roth

Sans aucun doute, le Roth IRA présente de gros avantages par rapport au traditionnel IRA. Par exemple, le Roth IRA offre des retraits de cotisations et de gains en franchise d'impôt à l'âge de la retraite, et la distribution minimale requise (RMD) n'est pas applicable. Heureusement, les IRA traditionnels peuvent être convertis en Roth IRA.

À un moment donné, il y avait des restrictions sur les conversions. Cependant, en 2010, le Congrès a supprimé la limite de revenu de 100 000 USD sur les conversions Roth IRA. Cela permet aux propriétaires traditionnels de l'IRA dans toutes les tranches d'imposition de convertir leurs comptes. Fondamentalement, vous pouvez convertir les contributions traditionnelles de l'IRA en un Roth IRA avec une mise en garde; une partie du montant converti est soumise à l'impôt sur le revenu.

Points clés à retenir

• Dans certaines limites de revenus (susceptibles de changer chaque année), les contribuables dont les tranches d'imposition sont inférieures peuvent bénéficier d'une déduction de contribution IRA sur leur déclaration de revenus fédérale pour les dépôts effectués dans des IRA traditionnels.
• Lorsque votre solde IRA traditionnel est constitué de cotisations déductibles et non déductibles, tout montant distribué ou converti à partir de l'IRA traditionnel est calculé au prorata afin d'inclure une partie imposable et non imposable de l'actif.
• Lorsque vous avez un IRA qui contient des contributions normales, des contributions non déductibles et des gains, les règles de conversion sont plus complexes.

Conversions: les bases

Tout d'abord, nous allons rapidement passer en revue les bases. Dans certaines limites de revenus (susceptibles de changer chaque année), les contribuables dont les tranches d'imposition sont inférieures peuvent bénéficier d'une déduction de contribution IRA sur leur déclaration de revenus fédérale pour les dépôts effectués dans des IRA traditionnels. Les contribuables dont les revenus sont supérieurs aux limites de l'IRS peuvent toujours contribuer aux IRA. Cependant, ils n'auront pas droit à une déduction IRA sur leur déclaration de revenus. Ces contributions non déductibles constituent la base de calcul du compte. Par conséquent, lors du retrait, ils ne sont pas taxés. Les contribuables avec ces contributions doivent remplir le formulaire 8606 avec la déclaration de revenus.

(Le formulaire IRS 8606 est utilisé pour aider à déterminer la partie imposable d'une distribution ou d'une conversion et doit être produit au cours de l'année de distribution.)

La formule de conversion

Lorsque votre solde IRA traditionnel est constitué de cotisations déductibles et non déductibles, tout montant distribué ou converti à partir de l'IRA traditionnel est calculé au prorata afin d'inclure une partie imposable et non imposable de l'actif.

Vous pouvez calculer le montant non imposable en utilisant la formule suivante:

Montant non imposable = TDCTIB × DCwhere: TDC = Contribution déductible totaleTIB = Total solde IRAD = DistributionC = Montant de la conversion \ begin {aligné} & \ textit {Montant non imposable} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {où:} \\ & TDC = \ text {Cotisation déductible totale} \\ & TIB = \ text {Solde total de l'IRA} \\ & D = \ text {Distribution} \ \ & C = \ text {Montant de la conversion} \\ \ end {aligné} Montant non imposable = TIBTDC × CD où: TDC = Contribution déductible totaleTIB = Total solde IRAD = DistributionC = Montant de la conversion

Supposons que vous ayez des contributions traditionnelles non déductibles à l'IRA de 8 000 $, qui ont atteint 100 000 $. La base d'imposition serait:

(8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640 (8 000 \ div 100 000) \ times8 000 = 640 (8 000 100 000) × 8 000 = 640

Sur les 8 000 $ que vous convertissez, 7 360 $ seraient taxables:

(8 000 $ à 640 = 7 360 $) (\ 8 000 à 640 = \ 7 360 $) (8 000 à 640 = 7 360 $)

Cette règle s'applique même si les montants déductibles et les montants non déductibles sont détenus dans des IRA traditionnels distincts. Notez également que si vous conservez plusieurs IRA traditionnels, leur solde total doit être combiné dans la formule ci-dessus pour déterminer le montant pouvant être exclu du revenu (c.-à-d. Le montant non imposable).

Un exemple de conversion

Et si toutes vos économies IRA sont composées de contributions IRA non déductibles? Si tel est le cas, vous pouvez convertir l’intégralité de votre IRA non déductible en un Roth IRA et vous ne payez que des impôts sur vos gains.

Par exemple, Susan Smith se situe dans une tranche d'imposition de 30% cette année et n'a qu'un seul IRA d'une valeur de 100 000 dollars. L'IRA comprend 90 000 dollars de cotisations non déductibles et 10 000 dollars de gains. Si elle décidait de convertir la totalité de l'IRA en un Roth, elle n'aurait à payer que des impôts sur la tranche de revenus (10 000 $). À un taux d'imposition de 30%, elle devrait 3 000 $ d'impôts pour convertir l'intégralité des 100 000 $ en Roth.

Si Smith n'avait aucun revenu dans cet IRA, l'intégralité des 100 000 $ (toutes les contributions non déductibles) pourrait être convertie sans obligation fiscale. Lorsque les revenus sont présents, le propriétaire doit déterminer s’il serait plus avantageux de payer les impôts dus maintenant, étant donné que les avantages futurs seraient exempts d’impôt.

Où ça devient difficile

Lorsque vous avez un IRA qui contient des contributions normales, des contributions non déductibles et des gains, les règles de conversion sont plus complexes. Ce serait fantastique si vous pouviez simplement distinguer les contributions non déductibles et convertir uniquement cette partie en franchise d'impôt. Cependant, les règles de l'IRS empêchent cette stratégie. Jetons un coup d'oeil au traitement fiscal spécial des conversions partielles pour les propriétaires possédant plusieurs comptes IRA ou IRA avec des contributions déductibles et non déductibles.

John Doe, un contribuable à 30%, a un IRA traditionnel d'une valeur de 200 000 USD le 31 décembre 2018, dont 100 000 USD sont des contributions non déductibles. Doe veut convertir 100 000 $ de cet IRA en Roth. Parce que Doe a 100 000 $ de contributions non déductibles dans cet IRA traditionnel, vous pourriez penser qu'il pourrait convertir les 100 000 $ de contributions non déductibles en franchise d'impôt. Malheureusement, l'IRS a une formule spéciale qui doit être suivie si vous possédez un IRA avec des contributions normales.

Voilà comment cela fonctionne:

Pourcentage libre d'impôt = TND (YV + C) où: TND = Total des contributions non déductiblesYV = Somme de la valeur de fin d'année de tous les comptes IRAC = Montant de la conversion \ begin {aligné} & \ textit {Pourcentage libre d'impôt} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {où:} \\ & TND = \ text {Total des contributions non déductibles} \\ & YV = \ text {Somme de la valeur de fin d'année de tous les comptes IRA} \\ & C = \ text {Montant de la conversion} \\ \ end {aligné} Pourcentage libre d'impôt = (YV + C) TND où: TND = Total des contributions non déductiblesYV = Somme de la valeur de fin d'année de tous les comptes IRAC = Montant de la conversion

Ainsi, étant donné l'exemple ci-dessus, John Doe calculera ce qui suit:

100 000 $ $ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 300 000 $ \ begin {aligné} & \ text {\ 100 000 $} \ \ div \ (\ text {\ 200 000 $} \ + \ \ text {\ 100 000}) = \\ & \ text {\ 100 000 $} \ \ div \ \ text {\ 300 000 $} \\ & \ text {montant de conversion hors taxe} \ = \ 33 \% \ (\ text {ou} \ text {\ 33 333}) \ end {aligné} 100 000 $ 100, 000 (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 300 000 $

Par conséquent, si John convertit 100 000 $ en Roth, il disposera de 33 333 $ (100 000 $ x 33, 3%) non imposés et de 66 667 $ (100 000 $ x 66, 7%) qui seront imposés à son taux d'imposition de 30%.

Le résultat final

L'idée fausse commune est que vous pouvez isoler les contributions non déductibles et les convertir spécifiquement en franchise d'impôt. Une autre idée fausse est que vous divisez simplement les contributions non déductibles par la valeur totale des IRA pour déterminer le pourcentage du montant exonéré d'impôt. Cependant, la formule est un peu plus complexe. Mais maintenant, vous connaissez les règles et si vous calculez correctement, l'IRS vous épargnera. Consultez votre fiscaliste pour vous assurer que les formulaires appropriés sont remplis et que les calculs sont exacts.