Taxes à New York pour les petites entreprises: l'essentiel

New York offre de nombreux avantages aux futurs propriétaires de petites entreprises. L'État abrite la ville de New York, considérée comme l'épicentre de l'économie mondiale. L’économie mondiale est complexe et alimentée par de nombreux moteurs économiques, mais les plus importants et les plus puissants se trouvent à New York. New York abrite de nombreux collèges et universités d'élite qui recrutent de nouveaux diplômés chaque printemps et les envoient dans le monde des affaires où ils apportent une valeur inestimable. Parce que les diplômés préfèrent souvent s'installer là où ils sont allés à l'école, les petites entreprises new-yorkaises sont bien placées pour recruter ce talent.

Alors que New York confère une foule d'avantages aux petites entreprises, l'État présente quelques inconvénients que les futurs propriétaires d'entreprise doivent prendre en compte. Plus particulièrement, New York est connue pour son code de taxe d’entreprise coûteux et compliqué. Selon la ventilation des états financiers d'une entreprise, les taxes requises peuvent être calculées à l'aide de plusieurs méthodes - et l'État exige que celle-ci utilise la méthode qui entraîne la facture fiscale la plus élevée. Tandis que le pire traitement fiscal à New York vise les sociétés C, l’État s’attend toujours à ce que les petites entreprises conservent un peu de peau dans le jeu.

Taxe de franchise des sociétés

La plupart des petites entreprises ne sont pas des sociétés C traditionnelles, mais bon nombre d’entre elles passent à la transition une fois que leur croissance a atteint un certain niveau. Comprendre comment les entreprises sont taxées au niveau de l’État peut aider un propriétaire d’entreprise à choisir le meilleur endroit où s’implanter.

À New York, les sociétés doivent payer un impôt sur les franchises. Bien que cela soit la norme dans de nombreux États, New York complique la tâche des entreprises pour déterminer le montant de la taxe due. En outre, l'État tente d'éliminer autant que possible les échappatoires en matière d'information financière que les entreprises utilisent pour réduire les impôts au minimum. Pour cette raison, New York impose quatre méthodes pour calculer la taxe due, chacune basée sur une métrique différente, et l'État exige que l'entreprise verse le montant le plus élevé des quatre.

Le calcul le plus simple est basé sur l’ensemble du revenu net, qui correspond pour l’essentiel au revenu imposable fédéral. L'État apporte quelques ajustements ésotériques à ce montant et taxe le montant obtenu à 7, 1%. Toutefois, les petites entreprises dont le revenu net est inférieur à 290 000 dollars, ainsi que les fabricants qualifiés, bénéficient d’une pause, ne payant que 6, 5%. Les entreprises dont le revenu net est inférieur à 390 000 dollars ne paient que 6, 5% des 290 000 premiers dollars.

Une société peut également être imposée sur la base de son capital d’entreprise et de son capital d’investissement, moins le passif. Le taux d'imposition appliqué à ce montant est de 0, 15%, avec un plafond d'impôts de 1 million de dollars. Les fabricants qualifiés imposés selon cette méthode sont plafonnés à 350 000 $.

Une autre possibilité est le revenu minimum imposable, qui correspond au revenu net auquel sont rajoutés certains ajustements fédéraux. Le taux d'imposition sur ce montant est de 1, 5%; pour les fabricants qualifiés, le taux d’imposition sur ce montant est de 0, 75%.

La méthode du minimum fixe en dollars impose aux sociétés leurs recettes brutes. Cette méthode définit les niveaux de recettes brutes et attribue à chaque niveau un montant de taxe unique. Ces montants vont de 25 dollars pour les entreprises dont les recettes brutes sont inférieures à 100 000 dollars, à 5 000 dollars pour les entreprises dont les recettes brutes sont supérieures à 25 millions de dollars.

Sociétés S

Une société S est une société traditionnelle dotée d'une désignation spéciale, connue sous le nom de statut S, qui permet aux revenus de passer par la société à leurs propriétaires. Étant donné que les propriétaires d’entreprises paient ensuite l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur cet argent, de nombreux États n’imposent pas les sociétés S. New York, cependant, n'est pas l'un de ces États; les sociétés S doivent payer la taxe de franchise aux sociétés. Toutefois, les sociétés S peuvent utiliser la méthode du reçu brut pour calculer leurs impôts, et leur taux d'imposition est légèrement inférieur à celui des sociétés traditionnelles. La taxe de franchise maximale effective sur les sociétés S à New York est de 4 500 USD.

Toute entreprise de New York souhaitant obtenir le statut de titulaire d'un statut S doit déposer auprès de l'État un formulaire supplémentaire en plus du formulaire de désignation fédérale. Dans le cas contraire, l'entreprise sera taxée en tant que société traditionnelle, ce qui entraînera probablement une facture fiscale beaucoup plus élevée.

Le revenu net de la société S est transmis aux propriétaires d’entreprise, et New York impose également ce revenu. Les taux d'imposition des États sur le revenu des personnes physiques vont de 4 à 8, 82% à compter de 2015.

Sociétés à responsabilité limitée

Comme les sociétés S, les sociétés à responsabilité limitée (LLC) transmettent leurs revenus à leurs propriétaires, qui paient ensuite l’impôt sur le revenu des particuliers. Les sociétés à responsabilité limitée sont uniques car elles peuvent être classées de différentes manières: en tant que partenariat, en tant que société ou en tant que classification par défaut, en tant qu'entité ignorée. Les sociétés à responsabilité limitée de New York classées en tant que sociétés paient la taxe sur les franchises selon les mêmes règles que les sociétés traditionnelles. Les sociétés à responsabilité limitée d'une autre catégorie ne sont pas assujetties à cet impôt, mais elles doivent s'acquitter des taxes de dépôt de l'État. Ces honoraires sont calculés en fonction du revenu brut et vont d’un minimum de 25 dollars, qui s’applique aux SARL dont le revenu brut est inférieur à 100 000 dollars, à un maximum de 4 500 dollars, qui s’applique aux SARL dont le revenu brut est supérieur à 25 millions de dollars.

Les partenariats

Les partenariats sont une autre désignation d'entreprise qui transfère des revenus aux personnes qui en sont propriétaires. En tant que tels, ils ne paient pas d'impôt sur le revenu fédéral ou des impôts d'État dans la plupart des endroits, y compris à New York. Comme les sociétés à responsabilité limitée, toutefois, elles sont soumises à la taxe de dépôt de l’État, calculée selon la même formule que le revenu brut. Les sociétés new-yorkaises bénéficient d’une pause encore plus importante que les sociétés S, car elles ne sont soumises à la taxe de dépôt que si leur revenu brut dépasse 1 million de dollars. Les propriétaires d’entreprise doivent payer l’impôt sur le revenu de l’État en tant qu’individus sur leur part du revenu provenant de la société de personnes.

Entreprise individuelle

Les entreprises individuelles à New York ne paient aucune taxe de franchise ni aucun droit de dépôt. Le propriétaire unique qui est propriétaire de l’entreprise paie un impôt sur le revenu des particuliers, qui varie de 4 à 8, 82% à New York, sur son revenu imposable provenant de l’entreprise.