Formulaire 211: Demande d'attribution de la définition d'origine de l'information
Le formulaire 211 de l'Internal Revenue Service (IRS) est une demande qui doit être soumise à l'IRS par un «lanceur d'alerte» qui cherche à obtenir une récompense pour avoir fourni des informations sur l'évasion fiscale au gouvernement des États-Unis. Si l'IRS peut récupérer des fonds sur la base de la réclamation d'un dénonciateur ou d'un informateur, celui-ci ou l'informateur recevra un pourcentage des fonds récupérés.
Le titre de la formule 211 est Demande d’attribution d’informations originales.
Points clés à retenir
- Le formulaire 211 est soumis à l'IRS par un «lanceur d'alerte» qui cherche à réclamer une récompense pour avoir fourni des informations sur l'évasion fiscale au gouvernement américain.
- Les récompenses du formulaire 211 peuvent être substantielles, jusqu’à 30% des taxes, pénalités et autres montants supplémentaires perçus par le bureau de dénonciation de l’IRS.
- Les employés du gouvernement fédéral ne sont pas admissibles à un prix.
- Les informations fournies dans le cadre du programme doivent être spécifiques, crédibles et soutenues. pas devine.
Comprendre le formulaire 211: Demande d'attribution d'une information originale
Un lanceur d'alerte peut soumettre un formulaire IRS 211 pour réclamer une récompense, à moins que le Département du Trésor américain ne l'ait employé au moment de recevoir ou de fournir les informations sur l'évasion fiscale ou s'il s'agit d'un ancien ou d'un ancien employé du gouvernement fédéral qui a le cours des fonctions officielles.
En outre, l'IRS exige que les informations soient spécifiques, prises en charge et crédibles. pas une conjecture.
Les récompenses du formulaire 211 peuvent être substantielles, jusqu'à 30% des taxes, pénalités ou autres montants supplémentaires perçus par l'IRS à la suite de ces informations.
L'IRS gère deux programmes de récompense des lanceurs d'alerte. Dans le premier programme, si l'IRS perçoit des taxes, des intérêts et des pénalités sur un montant supérieur à 2 millions de dollars, le lanceur d'alerte peut recevoir 15 à 30% du montant perçu par l'IRS.
Si le dénonciateur déclare un contribuable individuel, cette personne doit avoir un revenu annuel supérieur à 200 000 $ pour que le dénonciateur soit éligible à percevoir 15% à 30% des fonds récupérés. Dans le cadre du premier programme, si le dénonciateur n’est pas satisfait du résultat de l’enquête, il peut le porter devant la Cour de l’impôt en appel. Les règles de ce programme sont disponibles dans la section 7623 (b) de l'Internal Revenue Code (IRC).
Dans le cadre du deuxième programme de récompense des lanceurs d'alerte, les lanceurs d'alerte peuvent déposer le formulaire 211 afin d'informer l'IRS de fraude fiscale d'un montant inférieur à 2 millions de dollars ou d'individus gagnant moins de 200 000 dollars. Les lanceurs d'alerte utilisant ce second programme peuvent collecter un maximum de 15% du total des fonds récupérés, jusqu'à 10 millions de dollars. Ils ne peuvent pas interjeter appel devant la Cour de l'impôt. Les règles relatives aux réclamations des informateurs dans le cadre de ce programme sont disponibles à l’IRC 7623 (a).
Toute récompense de dénonciation reçue dans le cadre du programme est soumise à taxation.
Important
Ce n'est pas le même formulaire que le formulaire 211 soumis à l'unité de conformité FINRA OTC.
Comment déposer Formulaire 211: Demande d'attribution d'une information originale
Le lanceur d'alerte soumet le formulaire 211, sous peine de parjure, à l'IRS à l'adresse suivante:
Bureau de dénonciation de l'Internal Revenue Service - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M / S 4110
Ogden, UT 84404
La demande d'attribution d'informations originales peut être téléchargée à partir du site Web de l'IRS.
Le formulaire n'est pas destiné à être utilisé pour régler des conflits personnels entre des personnes ou des partenaires commerciaux. Le programme cherche «un problème fiscal fédéral important», pas de petites erreurs fiscales.
Résultats financiers des dénonciateurs
En règle générale, plus de la moitié des réclamations finissent par recevoir une sentence. En 2016, 761 demandes ont été soumises, ce qui a donné lieu à 418 attributions totalisant 61 millions de dollars sur un montant supplémentaire de 369 millions de dollars collecté en impôts.
En 2017, 367 demandes d'indemnisation et 242 indemnités totalisant 34 millions de dollars ont été réglées pour 190 millions de dollars de recouvrements supplémentaires.
En 2018, il y a eu 423 réclamations et 217 indemnités. Les versements d’indemnités ont totalisé 312 millions de dollars sur un total de 1, 4 milliard de dollars d’impôts supplémentaires.
Les récompenses ne sont généralement pas payées pendant au moins huit ans après le dépôt de la demande, car la collecte des preuves et la collecte ultérieure des fonds de l’impôt prennent beaucoup de temps. Le dénonciateur n'est pas payé avant la détermination finale du montant effectivement perçu.
Exemple d'utilisation du formulaire 211 pour signaler l'évasion fiscale
Supposons qu'une personne, telle qu'un employé, sache que leur entreprise élude largement les taxes. Sans enfreindre d'autres lois, l'intéressé pourrait collecter des informations sur l'ampleur de l'évasion fiscale, ainsi que sur les personnes impliquées, et d'autres informations pertinentes.
Une fois que la personne a compilé ces informations, elle télécharge le formulaire 211, le remplit et l'envoie à l'IRS avec ses informations détaillées sur l'infraction fiscale présumée. Les fausses informations sont punissables sous peine de parjure.
Le formulaire est reçu par l'IRS. Ils détermineront si l'affaire vaut la peine d'être poursuivie. S'ils le font, ils auditeront ou enquêteront sur l'entreprise présumée fautive.
Si les informations sont éligibles pour une récompense, le montant de la récompense (pourcentage du total) est discrétionnaire et le dénonciateur met généralement plus de sept ans à recevoir le paiement correspondant. En effet, la collecte d'informations et la collecte des taxes peuvent prendre des années. Le lanceur d'alerte n'est payé que lorsque le décompte final des sommes perçues sur les taxes évitées a été déterminé.
Si l'IRS est en mesure de collecter 10 millions de dollars en taxes éludées à la suite des informations fournies par le lanceur d'alerte, il peut prétendre à une prime comprise entre 15% et 30% du total.
Si la collecte des fonds prend neuf ans (y compris l'enquête ou l'audit) et que l'IRS détermine un versement de 20%, le dénonciateur recevra un chèque de 2 millions de dollars, moins la retenue d'impôt , neuf ans après avoir rempli le formulaire.
Le lanceur d’alerte est responsable de la déclaration du montant de l’indemnité sur ses taxes et du paiement des taxes appropriées.
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