Porte dérobée Roth IRA
Une porte dérobée Roth IRA n'est pas un type de compte de retraite officiel. Au lieu de cela, il s'agit d'un nom informel pour une méthode compliquée, sanctionnée par l'IRS, permettant aux contribuables à revenu élevé de financer un Roth, même si leur revenu est supérieur au maximum que l'IRS permet aux contributions régulières de Roth. Les maisons de courtage proposant à la fois des IRA traditionnels et des Roth IRA apportent une aide à la stratégie, qui consiste essentiellement à convertir un IRA traditionnel en une variété Roth.
Points clés à retenir
- Backdoor Roth IRA ne constitue pas un type de compte spécial; ce sont plutôt des comptes IRA traditionnels ou 401 (k) s qui ont été convertis en IRA Roth.
- Une porte dérobée Roth IRA est un moyen légal de contourner les limites de revenu qui empêchent normalement les hauts revenus de contribuer aux Roth.
- Une porte dérobée Roth IRA n'est pas un esquive fiscale. En fait, elle pourrait générer des impôts plus élevés lors de sa création, mais elle offre aux investisseurs des économies d'impôts futures.
Comprendre les IRA de Backdoor Roth
Un Roth IRA permet aux contribuables de mettre de côté quelques milliers de dollars dans un compte spécial d'épargne-retraite, dans lequel l'actif augmente et peut éventuellement être retiré sans impôt sur le revenu. Le problème: les personnes qui gagnent plus qu'un certain montant ne sont pas autorisées à ouvrir ou à financer des Roth IRA, conformément aux règles habituelles. Si votre revenu brut ajusté modifié se situe bien dans les six chiffres, l'IRS commence à éliminer progressivement le montant que vous pouvez contribuer; une fois que votre revenu annuel dépasse un certain seuil, vous ne pouvez plus participer. Les limites, qui varient en fonction de votre statut de contribuable (célibataire, dépôt conjoint, etc.), sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation.
Cependant, les IRA traditionnels n'ont pas ces limites de revenu. Et depuis 2010, l’IRS n’a pas imposé de limite de revenu limitant le nombre de personnes pouvant convertir un IRA traditionnel en Roth IRA. En conséquence, la porte dérobée Roth est devenue une option pour les contribuables aux revenus plus élevés qui ne pouvaient normalement pas cotiser à un Roth.
Comment créer un backdoor Roth IRA
Vous pouvez faire une porte dérobée Roth IRA de plusieurs façons. La première méthode consiste à verser des fonds dans un IRA traditionnel existant, puis à les transférer sur un compte Roth IRA. Vous pouvez également transférer l’argent IRA traditionnel existant dans un Roth - autant que vous le souhaitez à la fois, même si c’est plus que le montant de la contribution annuelle.
Une autre méthode consiste à convertir l'intégralité de votre compte IRA traditionnel en un compte Roth IRA. Votre banque dépositaire ou courtier IRA devrait être en mesure de vous aider avec les mécanismes.
Une troisième façon de faire une contribution de Roth en coulisse consiste à verser une contribution après impôt à un régime 401 (k), puis à la transférer à un Roth IRA.
Chaque investisseur est éligible pour effectuer une conversion Roth IRA par an.
Implications fiscales d'un Backdoor Roth IRA
Gardez à l'esprit: Ce n'est pas une fraude fiscale. Vous devez toujours payer des taxes sur tout argent de votre IRA traditionnel qui n'a pas déjà été taxé. Par exemple, si vous versez 6 000 USD dans un IRA traditionnel, puis convertissez cet argent en un Roth IRA, vous devrez payer des impôts sur 6 000 USD. Vous devrez également payer des impôts sur l’argent qu’il gagne entre le moment où vous avez cotisé au traditionnel IRA et celui où vous l’avez converti en Roth IRA.
En fait, la plupart des fonds que vous convertissez en un Roth IRA seront probablement considérés comme un revenu, ce qui pourrait vous propulser dans une tranche d'imposition supérieure dans l'année où vous effectuez la conversion. Cependant, vous n'avez pas à payer la totalité des taxes sur l'argent; une règle au prorata s'applique.
De plus, les fonds que vous mettez dans le Roth sont considérés comme des fonds convertis et non des contributions. Cela signifie que vous devez attendre cinq ans avant d'avoir accès à vos fonds sans pénalité si vous avez moins de 59 ans et demi. En ce sens, elles diffèrent des contributions régulières de Roth IRA, que vous pouvez retirer à tout moment sans taxes ni pénalités.
Du côté positif, une porte dérobée Roth IRA vous permet de vous déplacer:
- Limites de revenu Roth IRA . En 2019, si votre revenu brut ajusté (MAGI) modifié est supérieur à 137 000 USD (célibataire) ou à 203 000 USD (dépôt conjugal conjoint ou veuve admissible), vous ne pouvez pas cotiser à un Roth IRA. Ces limites ne s'appliquent pas aux conversions de porte dérobée Roth IRA.
- Limites de contribution Roth IRA. En 2019, vous ne pouvez contribuer que 6 000 USD (7 000 USD si vous avez 50 ans ou plus) à un Roth IRA. Avec une conversion de porte dérobée Roth IRA, ces limites ne s'appliquent pas.
Avantages d'un Backdoor Roth IRA
En plus de contourner les limites, pourquoi les contribuables voudraient-ils prendre les mesures supplémentaires nécessaires pour faire la danse de porte dérobée Roth IRA?
D'une part, les Roth IRA n'ont pas de distributions minimales requises, ce qui signifie que les soldes des comptes peuvent connaître une croissance avec impôt différé aussi longtemps que le titulaire du compte est en vie. Vous pouvez en sortir autant ou aussi peu que vous voulez quand vous voulez. Ou laissez tout pour vos héritiers.
Une autre raison est qu'une contribution déguisée de Roth peut se traduire par des économies d'impôt importantes au fil des décennies, car les distributions Roth IRA, contrairement aux distributions traditionnelles IRA, ne sont pas imposables. Le principal avantage d'une porte dérobée Roth IRA, comme de celle de Roth en général, réside dans le fait que vous payez des impôts à l'avance, sur vos contributions, et que tout ce qui suit est exempt d'impôt. Cette caractéristique est particulièrement utile si vous pensez que les taux d’imposition vont augmenter à l’avenir ou que votre revenu imposable sera plus élevé après votre retraite que ce n’est actuellement.
Considérations spéciales pour les IRA de Backdoor Roth
Les contribuables doivent veiller à réduire les chiffres et à bien examiner les avantages et les inconvénients d'un porte dérobée Roth, en particulier s'ils convertissent la totalité de leur IRA traditionnel. Une fois que ces conversions IRA pouvaient être inversées, un processus appelé recaractérisation. Cependant, la loi sur la réduction de l’impôt et l’emploi de 2017 a interdit la stratégie consistant à reconfigurer un Roth à un IRA traditionnel.
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