Allocation pour créances irrécouvrables
Une provision pour créances irrécouvrables, également connue sous le nom de provision pour créances douteuses, est un compte d'évaluation utilisé pour estimer la partie du portefeuille de prêts d'une banque qui peut être en fin de compte non recouvrable. Lorsqu'un emprunteur fait défaut sur un prêt, la provision pour créances irrécouvrables et le solde du prêt sont tous deux réduits pour la valeur comptable du prêt ou le solde du prêt. La méthode de la provision pour créances douteuses est également utilisée pour enregistrer les créances clients qui ne sont pas recouvrables.
RUPTURE de la provision pour créances irrécouvrables
Les prêteurs utilisent une provision pour créances irrécouvrables car la valeur nominale du solde total du prêt d'une banque ne correspond pas au solde réel qui est finalement recouvré, car une partie des prêts peut être en souffrance. Lorsqu'un emprunteur ne paie pas le principal ou les intérêts dus sur un prêt, celui-ci est considéré comme en souffrance et la méthode de la provision pour créances douteuses valorise l'estimation du prêteur pour les prêts en souffrance.
Une provision pour créances irrécouvrables est également connue sous le nom de provision pour créances douteuses et constitue un compte d'évaluation permettant d'estimer la part non recouvrable du portefeuille de prêts de la banque.
Provision pour créances irrécouvrables et pertes sur prêts
Supposons, par exemple, qu'un prêteur dispose d'un portefeuille de prêts de 100 millions de dollars et que la société utilise la méthode de la provision pour créances douteuses pour les créances irrécouvrables. Le prêteur estime que le solde du prêt représente 2%, soit 2 millions de dollars, de sorte que la firme augmente les créances irrécouvrables dans le compte de résultat et que la provision pour créances douteuses est augmentée de 2 millions de dollars.
La provision pour créances douteuses est un compte de l’actif, ce qui signifie que le compte de provision réduit le compte de prêt lorsque les deux soldes sont inscrits au bilan. Ce rapport financier aide le lecteur à comprendre le nombre de prêts en défaut. Les prêteurs se réfèrent également à cette entrée comme une provision pour perte sur prêt, et certains prêteurs peuvent utiliser des titres de comptes légèrement différents.
Factorisation par défaut
Lorsqu'un prêteur confirme que le solde d'un prêt est en souffrance, la société réduit la provision pour créances douteuses et le solde du prêt, car le défaut de prêt ne fait plus simplement partie de l'estimation d'une créance irrécouvrable. Après cette entrée, les écritures comptables ont un solde en créances irrécouvrables et une réduction du solde du prêt / emprunt pour le prêt en défaut.
Quand les comptes d'allocation sont ajustés
La provision pour créances douteuses correspond toujours au solde actuel des prêts qui devraient faire défaut, et le solde est ajusté au fil du temps pour indiquer ce solde. Si, par exemple, un prêteur estime que le solde du prêt présente un risque de défaillance de 2 millions de dollars et que le compte de provisions possède déjà un solde de 1 million de dollars, l'entrée ajustée pour la charge de créance irrécouvrable et l'augmentation du compte de provisions représentent un montant supplémentaire de 1 million de dollars. .
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