Impôt sur les sociétés
Un impôt sur les sociétés est une taxe prélevée sur les bénéfices d'une entreprise par le gouvernement. L'argent provenant de l'impôt sur les sociétés est utilisé pour la source de revenu d'une nation. Le bénéfice d'exploitation d'une entreprise est calculé en déduisant les dépenses, y compris le coût des biens vendus (COGS) et l'amortissement des revenus. Ensuite, les taux d'imposition sont appliqués pour générer une obligation légale que l'entreprise doit au gouvernement. Les règles relatives à la fiscalité des entreprises varient considérablement dans le monde, mais elles doivent être votées et approuvées par le gouvernement du pays pour être promulguées. Certaines zones sont considérées comme des paradis fiscaux, comme Jersey, et sont très prisées par les entreprises.
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L'impôt sur les sociétés expliqué
Les déclarations de revenus des sociétés américaines doivent normalement être envoyées le 15 mars. Les sociétés peuvent demander une prolongation de six mois afin que leur déclaration de revenus des sociétés soit due en septembre. Les dates d'échéance des acomptes provisionnels pour les déclarations de revenus estimées se situent à la mi-avril, juin, septembre et décembre. Les impôts sur les sociétés sont déclarés sur le formulaire 1120 pour les sociétés américaines. Si la société a plus de 10 millions de dollars d’actifs, elle doit déposer en ligne.
Taux fédéral d'imposition des sociétés
Aux États-Unis, le taux fédéral d'imposition des sociétés est actuellement de 21%. Cette loi a été promulguée par le président Donald Trump en vertu de la loi sur la réduction de l’impôt sur l’emploi (TCJA) et est entrée en vigueur en 2018. La loi sur la réduction de l’impôt et la création d’emplois a réduit le taux un taux forfaitaire de 21%
Points clés à retenir
- Les impôts sur les sociétés sont collectés par le gouvernement en tant que source de revenus.
- Les impôts sont basés sur le bénéfice d’exploitation après déduction des dépenses.
- Aux États-Unis, le taux d'imposition des sociétés est actuellement de 21%. Avant les réformes fiscales de Trump en 2017, le taux d'imposition des sociétés était de 35%.
- Une entreprise peut s’inscrire en tant que société S pour éviter la double imposition. Une société S ne paie pas d'impôt sur les sociétés, car les revenus sont transférés aux propriétaires d'entreprise qui sont imposés dans leurs déclarations de revenus des particuliers.
Déductions d'impôt sur les sociétés
Les sociétés sont autorisées à réduire leur revenu imposable de certaines dépenses d’entreprise nécessaires et ordinaires. Toutes les dépenses courantes nécessaires au fonctionnement de l’entreprise sont entièrement déductibles des impôts. Les investissements et les biens immobiliers achetés dans le but de générer des revenus pour l'entreprise sont également déductibles. Une société peut déduire les salaires des employés, les avantages pour la santé, le remboursement des frais de scolarité et les primes. En outre, une société peut réduire son revenu imposable en déduisant les primes d'assurance, les frais de déplacement, les créances irrécouvrables, les paiements d'intérêts, les taxes de vente, les taxes sur l'essence et les taxes d'accise. Les frais de préparation d’impôts, les services juridiques, la comptabilité et les frais de publicité servent également à réduire les revenus des entreprises.
Double imposition et sociétés S
La notion de double imposition est une question centrale en matière de fiscalité des entreprises. Certaines sociétés sont imposées sur le revenu imposable de la société. Si ce revenu net est distribué aux actionnaires, ces personnes sont obligées de payer un impôt sur le revenu individuel sur les dividendes reçus. Au lieu de cela, une entreprise peut s’inscrire en tant que société S et faire transférer tous ses revenus aux propriétaires d’entreprise. Une société S ne paie pas d'impôt sur les sociétés, car tous les impôts sont payés au moyen de déclarations de revenus individuelles.
Avantages de la fiscalité des entreprises
Payer l'impôt sur les sociétés peut être plus avantageux pour les propriétaires d'entreprise que de payer un impôt supplémentaire sur le revenu. Les déclarations de revenus des sociétés déduisent l’assurance maladie des familles ainsi que les avantages sociaux, notamment les régimes de retraite et les fiducies à imposition différée. Il est plus facile pour une entreprise de déduire des pertes. Une société peut déduire l'intégralité des pertes, tandis qu'un propriétaire unique doit fournir des preuves de son intention de réaliser un profit avant que les pertes ne puissent être déduites. Enfin, les bénéfices réalisés par une société peuvent être laissés au sein de la société, ce qui permet une planification fiscale et des avantages fiscaux futurs potentiels.
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