Prêt non productif (NPL)

Qu'est-ce qu'un prêt non productif?

Un prêt improductif (NPL) est une somme d'argent empruntée sur laquelle le débiteur n'a pas effectué les paiements prévus pour une période donnée. Bien que les éléments exacts du statut d'inexécution varient en fonction des conditions du prêt spécifique, "aucun paiement" est généralement défini comme un paiement nul du principal ou des intérêts. La période spécifiée varie également en fonction du secteur et du type de prêt. En règle générale, la période est de 90 ou 180 jours.

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Prêt non productif

Comment fonctionne un prêt non productif

Un prêt improductif (NPL) est considéré comme en défaut ou proche du défaut. Une fois qu'un prêt est non performant, les chances que le débiteur le rembourse intégralement sont considérablement plus faibles. Si le débiteur reprend les paiements sur un NPL, il devient un prêt renouvelable, même si le débiteur n'a pas rattrapé tous les paiements manqués.

Dans le secteur bancaire, les prêts commerciaux sont considérés comme non productifs si le débiteur a effectué zéro versement d’intérêts ou de principal dans les 90 jours, ou s’il est en souffrance depuis 90 jours. Pour un prêt à la consommation, un arriéré de 180 jours le classe comme un NPL.

Points clés à retenir

• Un prêt improductif (NPL) est un prêt pour lequel l'emprunteur n'a pas effectué de paiements programmés de principal ou d'intérêts depuis un certain temps.
• Dans le secteur bancaire, les prêts commerciaux sont considérés comme non productifs si l'emprunteur est en souffrance depuis 90 jours.
• Le Fonds monétaire international considère que les prêts échus depuis moins de 90 jours ne sont pas productifs s'il existe une grande incertitude quant aux paiements futurs.

Types de prêts improductifs

Une dette peut obtenir le statut de "prêt non productif" de plusieurs manières. Les exemples de NPL incluent:

• Prêt dont les intérêts ont été capitalisés, refinancés ou retardés sur une période de 90 jours en raison d'un accord ou d'une modification de l'accord initial.
• Un prêt dans lequel les paiements ont moins de 90 jours de retard, mais le prêteur ne croit plus que le débiteur effectuera les paiements futurs.
• Prêt dont la date d’échéance du remboursement du capital a été atteinte, mais une fraction de celui-ci reste en suspens.

Définitions officielles des prêts improductifs

Plusieurs autorités financières internationales proposent des directives spécifiques pour déterminer les prêts improductifs.

La banque centrale européenne

La Banque centrale européenne (BCE) exige la comparabilité des actifs et des définitions pour évaluer les risques auxquels sont exposées les banques centrales de la zone euro. La BCE spécifie plusieurs critères pouvant entraîner une classification NPL lorsqu'elle effectue des tests de résistance sur les banques participantes.

En 2014, la BCE a réalisé une évaluation complète et défini des critères permettant de définir les prêts non productifs s'ils étaient:

1. 90 jours en retard, même s'ils ne sont pas en défaut ou altérés
2. Déprécié par rapport aux spécificités comptables des banques selon les normes US GAAP et International Financial Reporting Standards (IFRS)
3. En défaut conformément au règlement sur les exigences de fonds propres

Un addendum, publié en 2018, précisait le délai dont disposaient les prêteurs pour constituer des fonds destinés à couvrir les prêts improductifs: de deux à sept ans, selon que le prêt était garanti ou non. En 2019, les prêteurs de la zone euro avaient encore environ 990 milliards de dollars de prêts improductifs en cours.

Un prêt improductif (NPL) est un prêt pour lequel aucun versement d’intérêt ou de principal n’a été effectué pendant un nombre de jours déterminé, pour quelque raison que ce soit.

Le fonds monétaire international

Le Fonds monétaire international (FMI) définit également plusieurs critères pour une classification des prêts improductifs.

En 2005, le FMI a défini les prêts improductifs comme des prêts dont:

1. Les débiteurs n’ont pas payé d’intérêts et / ou de principal dans un délai de 90 jours ou plus
2. Les paiements d'intérêts égaux à 90 jours ou plus ont été capitalisés, refinancés ou retardés par accord
3. Les paiements ont été retardés de moins de 90 jours, mais ils sont assortis d'une grande incertitude ou d'une incertitude sur le fait que le débiteur effectuera les paiements à l'avenir.

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