Pension simplifiée des employés (SEP)
Une pension d'employé simplifiée (SEP ou SEP IRA) est un plan de retraite qu'un employeur ou un travailleur indépendant peut établir. L’employeur bénéficie d’une déduction fiscale pour les cotisations versées au régime SEP et verse des cotisations au SEP IRA de chaque employé éligible sur une base discrétionnaire.
Les SEP IRA ont souvent des limites de contribution annuelles plus élevées que les IRA standard. Fondamentalement, un SEP IRA peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des contributions de l'employeur. Un des principaux avantages offerts aux employés est que les cotisations de l’employeur sont acquises immédiatement.
1:06Compte SEP: Jessica Perez
Comment fonctionne une retraite d'employé simplifiée
Un SEP IRA est une option attrayante pour de nombreux propriétaires d’entreprise, car il n’entraîne pas une grande partie des coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite classiques parrainés par l’employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un plan SEP afin de contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés que ce que permet un IRA traditionnel. Les petites organisations privilégient les régimes SEP en raison des critères d’éligibilité applicables aux contributeurs, notamment un âge minimum de 21 ans, au moins trois ans d’emploi et un minimum de 600 USD d’indemnisation. En outre, un SEP IRA permet aux employeurs de sauter des cotisations pendant les années où les affaires sont en baisse.
Les comptes SEP IRA sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d'investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s'appliquent aux IRA traditionnels s'appliquent également aux SEP IRA. Lorsqu'un employeur verse des contributions sur des comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant versé. De plus, l'entreprise n'est pas «bloquée» dans une contribution annuelle - des décisions quant à l'opportunité de contribuer et à ce qui peut changer chaque année.
L'employeur n'est pas responsable des décisions d'investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire de l'IRA détermine les investissements éligibles et les titulaires de comptes d'employés individuels prennent des décisions d'investissement spécifiques. Le syndic dépose également des contributions, envoie des relevés annuels et classe tous les documents requis auprès de l'IRS.
Les contributions aux IRA simplifiés sont immédiatement acquises et le propriétaire de l'IRA dirige les investissements. Un employé éligible (y compris le propriétaire de l'entreprise) qui participe au plan SEP de son employeur doit établir un IRA traditionnel sur lequel l'employeur déposera les cotisations SEP. Certaines institutions financières exigent que l'IRA traditionnel soit étiqueté en tant que SEP IRA avant de permettre au compte de recevoir des contributions de SEP. D'autres autoriseront les contributions du SEP à être déposées dans un IRA traditionnel, que l'IRA soit étiqueté ou non comme IRA.
Points clés à retenir
- Une pension d'employé simplifiée (SEP ou SEP IRA) est un plan de retraite qu'un employeur ou un travailleur indépendant peut établir.
- Les SEP IRA sont principalement utilisés par les petites entreprises et les indépendants pour répondre à leurs besoins en matière d’épargne-retraite.
- Les SEP IRA ont souvent des limites de contribution annuelles plus élevées que les IRA standard.
Règles pour les SEP IRA
Les contributions versées par les employeurs ne peuvent excéder le moindre des deux montants suivants: 25% de la rémunération d'un employé ou 56 000 USD maximum pour 2019 (55 000 USD en 2018 au maximum). Comme avec l'IRA traditionnel, les retraits des retraites SEP IRA à la retraite sont imposés comme un revenu ordinaire. Lorsqu'une entreprise est une entreprise à propriétaire unique, l'employé / le propriétaire s'acquitte de son salaire et peut également verser une contribution SEP, qui est limitée à 25% du salaire (ou des bénéfices) moins la contribution SEP. Pour un taux de cotisation CR donné, le taux réduit est CR / (1 + CR) ; pour un taux de cotisation de 25%, cela donne un taux réduit de 20%, comme indiqué ci-dessus.
Étant donné que le véhicule de financement d'un régime SEP est un IRA traditionnel, les contributions du SEP, une fois déposées, deviennent des actifs IRA traditionnels et sont soumises à de nombreuses règles traditionnelles de l'IRA, notamment les suivantes:
- Règles de distribution
- Règles d'investissement
- Règles de contribution et de déduction pour les contributions traditionnelles à l'IRA. Celles-ci s'appliquent aux contributions régulières de l'employé à l'IRA, pas aux contributions de l'employeur SEP.
- Exigences de documentation pour l'établissement d'un IRA. Outre les documents nécessaires à l'établissement d'un plan SEP (traité plus loin), chaque SEP IRA doit satisfaire à l'exigence de documentation d'un IRA traditionnel.
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Limitations pour SEP IRAs
Toutes les entreprises ne peuvent pas créer de SEP IRA, qui visaient principalement à encourager les retraites entre entreprises qui, autrement, ne mettraient pas en place des régimes parrainés par l’employeur. Les propriétaires uniques, les sociétés de personnes et les sociétés peuvent établir des SEP. Un revenu trop élevé peut constituer une limite - la limite d'indemnisation admissible pour 2019 est de 280 000 $ (au lieu de 275 000 $ en 2018). Contrairement aux régimes de retraite qualifiés - en vertu desquels les participants, y compris le propriétaire d'entreprise, peuvent emprunter jusqu'à 50% ou 50 000 $ du solde acquis -, le SEP ne dispose pas de cette fonctionnalité.
De plus, certains types d'employés peuvent être exclus par leur employeur de la participation à un SEP IRA, même s'ils seraient autrement éligibles selon les règles du plan. Par exemple, les travailleurs couverts par un accord avec le syndicat qui négocie des prestations de retraite peuvent être exclus. Les travailleurs étrangers non-résidents peuvent également être exclus s'ils ne perçoivent pas de salaire américain ni d'autre compensation de service de la part de l'employeur.
Les cotisations et les revenus du SEP sont détenus dans des SEP-IRA et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des restrictions générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l'année où il est reçu. Si un participant effectue un retrait avant 59 ans, une taxe supplémentaire de 10% s’applique. Les cotisations et les gains SEP peuvent être transférés en franchise d’impôt sur un autre compte de retraite et plans de retraite individuels. Les cotisations et les revenus du SEP doivent éventuellement être distribués conformément aux distributions minimales requises par l'IRA.
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