Chèque exceptionnel
Un chèque impayé est un paiement par chèque rédigé par quelqu'un, mais qui n'a pas été encaissé ni déposé par le bénéficiaire. Le payeur est l'entité qui rédige le chèque, tandis que le bénéficiaire est la personne ou l'institution à qui il est destiné. Un chèque impayé fait également référence à un chèque qui a été présenté à la banque mais qui est toujours dans le cycle de compensation des chèques de la banque.
Un chèque impayé représente un passif pour le payeur. Le payeur doit veiller à garder suffisamment d’argent sur le compte pour couvrir le montant du chèque en circulation jusqu’à ce qu’il soit encaissé, ce qui pourrait prendre des semaines, voire des mois.
Les chèques en attente depuis longtemps sont appelés chèques périmés.
Les contrôles en suspens qui le restent pendant une longue période sont appelés contrôles périmés.
Comment fonctionnent les chèques en circulation
L'un des moyens de payer une transaction est par chèque. Un chèque est un instrument financier qui autorise une banque à transférer des fonds du compte du payeur sur le compte du destinataire. Lorsque le bénéficiaire dépose le chèque à une banque, il demande les fonds à la banque du payeur, qui, à son tour, retire le montant du compte du payeur et le transfère à la banque du bénéficiaire. Lorsque la banque reçoit le montant intégral demandé, elle le dépose sur le compte du bénéficiaire.
Un chèque devient impayé lorsque le bénéficiaire n’effectue pas l’encaissement ni le versement. Cela signifie qu'il n'efface pas le compte bancaire du payeur et n'apparaît pas sur le relevé à la fin du mois. Comme le chèque est en suspens, cela signifie que c'est toujours un passif pour le payeur. Une fois que le bénéficiaire a déposé le chèque, il est rapproché des enregistrements du payeur.
Les chèques qui restent en suspens pendant de longues périodes ne peuvent pas être encaissés car ils deviennent nuls. Certains chèques deviennent périmés après 60 ou 90 jours, tandis que d'autres deviennent nuls après six mois.
Problèmes avec les contrôles en suspens
Si le bénéficiaire ne dépose pas le chèque tout de suite, il devient un chèque en circulation. Cela signifie que le solde reste dans le compte du payeur. Si le payeur ne surveille pas son compte, il se peut qu'il ne réalise pas que le chèque n'a pas été encaissé. Cela peut donner l'impression fausse qu'il y a plus d'argent dans le compte disponible à dépenser. Si le payeur dépense une partie ou la totalité de l'argent qui aurait dû être mis en réserve pour couvrir le chèque, puis que ledit chèque est ensuite effacé, le compte se retrouve dans le rouge. Lorsque cela se produit, la banque facturera au payeur des frais de découvert ou des fonds insuffisants (FSN), à moins que le compte ne dispose d'une protection contre les découverts.
Points clés à retenir
- Un chèque en circulation est un instrument financier qui n’a pas encore été encaissé ni déposé par le bénéficiaire.
- Un chèque en circulation est toujours un passif pour le payeur.
- Les chèques qui restent en suspens pendant de longues périodes ne peuvent pas être encaissés car ils deviennent nuls.
- Les chèques en suspens depuis longtemps sont appelés chèques obsolètes ou peu clairs.
Comment éviter les chèques en souffrance
Les chèques en circulation oubliés sont une source courante de découverts bancaires. Une façon d'éviter ce problème consiste à maintenir un carnet de chèques équilibré. Cela peut aider à éviter les FNS inutiles si le bénéficiaire décide d'encaisser le chèque à une date ultérieure.
Vous pouvez également appeler ou écrire pour rappeler au bénéficiaire que le chèque est en attente. Cela peut les encourager à déposer ou à encaisser le chèque. S'ils n'ont pas reçu le paiement, cela peut les pousser à vous demander de réémettre le chèque.
L'activité bancaire devenant de plus en plus électronique, un autre moyen d'éviter de faire un chèque et de l'oublier consiste à utiliser le service de paiement de facture en ligne du compte chèque. Cela devrait fournir des informations en temps réel sur le montant total en dollars des chèques en circulation et sur le solde total en dollars actuellement dans le compte.
Chèques d'entreprise en suspens
Lorsqu'une entreprise rédige un chèque, elle déduit le montant du compte de caisse approprié du grand livre. Si les fonds n'ont pas été retirés ou encaissés par le bénéficiaire, le compte bancaire de la société sera surévalué et le solde de son compte sera supérieur à celui indiqué dans le grand livre. Pour rapprocher le relevé bancaire afin que le compte de trésorerie de la société dans ses états financiers soit cohérent avec les liquidités de son compte bancaire, la société doit ajuster son «solde par banque», qui correspond au solde de trésorerie final d'un relevé bancaire. Comme les entreprises doivent se conformer aux lois sur les biens non réclamés, tout chèque en circulation depuis longtemps doit être remis à l'État en tant que bien non réclamé.