Les fiducies révocables 101: comment fonctionnent-elles?

Les clients qui cherchent à disperser leurs actifs matériels de manière complexe ou spécifique utilisent souvent des fiducies de vie comme véhicule de choix. Ces instruments polyvalents peuvent offrir aux utilisateurs une multitude d’avantages et de protections qui garantissent que leurs souhaits et besoins financiers sont satisfaits de manière efficace tout au long de leur vie et après leur décès.

Si vous ne savez pas exactement comment vos actifs seront dispersés une fois que vous serez parti, poursuivez votre lecture pour savoir en quoi une fiducie révocable peut être un avantage considérable. (Voir aussi: Création d'une fiducie de vie révocable. )

Constitution de fiducies révocables

Un trust, par définition, est un instrument juridique créé par un avocat. Une fiducie ressemble à une société en ce sens qu’elle est une entité distincte pouvant posséder, acheter, vendre, détenir et gérer des biens conformément à un ensemble spécifique d’instructions. Il possède son propre numéro d'identification fiscale et peut être imposé en tant qu'entité distincte ou structuré comme un instrument de transfert qui transfère l'ensemble des revenus imposables générés par les actifs de la fiducie au constituant. C'est généralement le cas pour les fiducies révocables, car les taux d'imposition des fiducies sont parmi les plus élevés du code des impôts.

En règle générale, quatre parties sont impliquées dans une fiducie:

• Le constituant est la personne qui crée la confiance (en payant un avocat pour la rédiger) et la finance ensuite en déposant des espèces ou des actifs dans le compte en fiducie. Les biens corporels sont simplement renommés au nom de la fiducie.
• Le fiduciaire est nommé par le cédant pour superviser la gestion des actifs de la fiducie et suivre les instructions que le concédant a écrites dans la fiducie.
• Le bénéficiaire est le destinataire pour lequel les actifs sont gérés.
• L'avocat ou une autre partie qui crée le document de fiducie lui-même.
• Le constituant, le fiduciaire et le bénéficiaire (au moins le principal bénéficiaire) peuvent tous être la même personne dans de nombreux cas. (Voir aussi: 10 questions à poser à votre avocat en planification successorale. )

Toutes les fiducies sont révocables ou irrévocables. Le premier type permet au constituant de modifier les instructions de la fiducie, de retirer des actifs de la fiducie et d'y mettre fin. Les fiducies irrévocables sont appelées telles parce que les actifs qui y sont placés ne peuvent être retirés par personne, pour quelque raison que ce soit. Les instructions qui y sont écrites ne peuvent pas non plus être modifiées. La plupart des fiducies révocables sont appelées fiducies vivantes révocables car elles sont créées alors que le mandant est toujours en vie.

Avantages et inconvénients des fiducies révocables

Les fiducies révocables peuvent permettre aux mandants de disperser des actifs d’une manière extrêmement difficile à faire avec un testament. Tous les biens qui sont déposés dans des fiducies révocables sont exemptés du processus d'homologation, ce qui peut grandement simplifier et accélérer le processus de planification successorale. Les actifs logés dans des fiducies sont également généralement exemptés des créanciers et des jugements judiciaires, ce qui peut faire toute la différence pour ceux qui se retrouvent perdants.

En outre, toutes les activités relatives aux fiducies et à leur dispersion des actifs aux bénéficiaires sont strictement confidentielles et ne sont pas publiées dans les archives publiques des tribunaux d’homologation.

Leur principal inconvénient est probablement leur coût, car certaines fiducies peuvent coûter des milliers de dollars à créer si elles sont complexes ou s’agissent d’immobilisations incorporelles complexes. (Voir aussi: Life Estate vs confiance irrévocable: qui est le meilleur pour vous? )

Types de fiducies révocables

Il existe plusieurs types de fiducies révocables conçues pour répondre à des objectifs spécifiques. Ils incluent:

Fiducie QTIP (Qualified Terminal Interest Property): Ce type de confiance est généralement utilisé lorsque le constituant a divorcé et s'est remarié. Le mandant nommera le conjoint actuel comme principal bénéficiaire et il pourra utiliser les biens (comme une maison) à l’intérieur de la fiducie tant qu’ils vivront. La propriété sera ensuite distribuée aux enfants que le cédant avait du mariage précédent lors du décès du deuxième conjoint.

Organisme de bienfaisance: Il existe plusieurs types de fiducies de bienfaisance qui sont utilisées pour offrir de grandes quantités de biens à des organismes de bienfaisance de manière pratique. Il existe des fonds de bienfaisance résiduels et des fiducies principales, ainsi que des fiducies de fonds de bienfaisance. Toutes ces fiducies permettent aux donateurs de générer d'importantes déductions fiscales pour les œuvres de bienfaisance et procurent également un avantage à une cause de bienfaisance en laquelle ils croient.

Fiducie incitative: Ce type de fiducie peut récompenser les bénéficiaires avec des incitations monétaires ou autres s’ils satisfont à certains critères définis par le constituant. Cela pourrait inclure une éducation, épouser un certain type de personne ou atteindre d'autres objectifs.

Il existe également d'autres types de fiducies révocables conçues pour réduire les droits de succession des riches ayants droit, protéger les terres contre les poursuites et faciliter la stratégie de réduction des dépenses de Medicaid.

Le résultat final

Les fiducies révocables peuvent atteindre de nombreux objectifs et procurer de nombreux avantages aux cédants et aux bénéficiaires. Ils peuvent être utilisés pour réduire les impôts sur le revenu et sur les successions et éviter l'homologation. Leur coût peut varier en fonction de leur complexité et du nombre d’utilisations. Pour plus d'informations sur les fiducies révocables et leurs avantages, visitez le site Web de la Financial Planning Association à l'adresse www.fpanet.org. (Voir aussi: 7 raisons de souscrire une assurance vie dans une fiducie irrévocable. )