L'incidence fiscale
Une incidence fiscale est un terme économique pour la répartition d'une charge fiscale entre acheteurs et vendeurs. L'incidence fiscale est liée à l'élasticité-prix de l'offre et de la demande. Lorsque l'offre est plus élastique que la demande, le fardeau fiscal incombe aux acheteurs. Si la demande est plus élastique que l'offre, les producteurs supporteront le coût de la taxe.
Comment fonctionne l'incidence fiscale
L'incidence fiscale décrit la répartition des obligations fiscales, qui doivent être assumées par l'acheteur et le vendeur. Le niveau auquel chaque partie participe à la couverture de l'obligation varie en fonction de l'élasticité de prix associée du produit ou du service en question, ainsi que de la manière dont le produit ou le service est actuellement affecté par les principes de l'offre et de la demande.
L'incidence fiscale révèle quel groupe - consommateurs ou producteurs - paiera le prix d'une nouvelle taxe. Par exemple, la demande de médicaments sur ordonnance est relativement peu élastique. Malgré l'évolution des coûts, son marché restera relativement constant.
Levée de nouvelles taxes sur les produits inélastiques et élastiques
Un autre exemple est que la demande de cigarettes est essentiellement inélastique. Lorsque les gouvernements imposent une taxe sur les cigarettes, les producteurs augmentent le prix de vente du montant total de la taxe, transférant ainsi le fardeau fiscal aux consommateurs. L'analyse montre que la demande de cigarettes n'est pas affectée par le prix. Bien sûr, il y a des limites à cette théorie. Si un paquet de cigarettes passait de 5 à 1 000 dollars, la demande des consommateurs baisserait.
En cas de perception de nouvelles taxes sur un produit élastique, tel que des bijoux de qualité, la plus grande partie de la charge serait probablement transférée au producteur car une augmentation du prix pourrait avoir un impact significatif sur la demande des produits associés. Les produits élastiques sont des produits avec des substituts proches ou qui ne sont pas essentiels.
Élasticité et Incidence Fiscale
L'élasticité des prix est une représentation de la façon dont l'activité de l'acheteur change en réponse aux fluctuations du prix d'un bien ou d'un service. Dans les cas où l'acheteur est susceptible de continuer à acheter un bien ou un service indépendamment d'un changement de prix, la demande est dite inélastique. Lorsque le prix du bien ou du service influe profondément sur le niveau de la demande, celle-ci est considérée comme très élastique.
L'essence et les médicaments sur ordonnance sont des exemples de biens ou de services inélastiques. Le niveau de consommation dans l’économie reste stable malgré les variations de prix. Les produits élastiques sont ceux dont la demande est fortement influencée par le prix. Ce groupe de produits comprend les produits de luxe, les maisons et les vêtements.
Points clés à retenir
- L'incidence fiscale se produit lorsque les acheteurs et les vendeurs se partagent un fardeau fiscal.
- L'incidence fiscale déterminera qui paie quelle partie d'une nouvelle taxe.
- L'essence et les médicaments sur ordonnance sont des exemples de produits et services inélastiques.
La formule permettant de déterminer le fardeau fiscal du consommateur avec "E" représentant l'élasticité est la suivante:
- E (offre) / (E (demande)) + E (offre)
La formule permettant de déterminer la charge fiscale du producteur ou du fournisseur avec "E" représentant l'élasticité est la suivante:
- E (demande) / (E (demande) + E (offre))