Dynastie Confiance

Qu'est-ce qu'une confiance de dynastie?

Une fiducie dynastie est une fiducie à long terme créée pour transmettre la richesse d’une génération à l’autre sans imposer de taxes de transfert, telles que l’impôt sur les donations, l’impôt sur les successions ou la taxe de transfert pour sauts de génération (GSTT), aussi longtemps que les actifs restent dans la fiducie. .

La caractéristique de la confiance de la dynastie est sa durée. S'il est correctement conçu, il peut durer plusieurs générations, voire pour toujours.

Une confiance dynastie établie dans le bon état peut théoriquement durer éternellement.

Comment fonctionne une confiance de dynastie

Historiquement, les fiducies ne pouvaient durer qu'un certain nombre d'années. De nombreux États avaient une "règle contre les perpétuités" et stipulaient à quel moment une fiducie devait prendre fin. Une règle commune était qu'une fiducie pouvait durer 21 ans après le décès du dernier bénéficiaire en vie lors de l'établissement de la fiducie. Dans ces circonstances, une fiducie pourrait théoriquement durer environ 100 ans. Cependant, certains États ont aboli leurs règles anti-perpétuité, permettant aux personnes fortunées de créer des fiducies de dynastie pouvant durer de nombreuses générations.

Les bénéficiaires immédiats d'une fiducie de la dynastie sont généralement les enfants du mandant (la personne dont les actifs sont utilisés pour créer la fiducie). Après le décès du dernier enfant, ce sont généralement les petits-enfants ou arrière-petits-enfants du bénéficiaire qui en deviennent les bénéficiaires. Le fonctionnement de la fiducie est contrôlé par un fiduciaire nommé par le cédant. Le fiduciaire est généralement une banque ou une autre institution financière.

Points clés à retenir

• Les fiducies Dynasty permettent aux personnes fortunées de laisser de l'argent aux générations futures, sans impôt sur les successions.
• En vertu de la loi en vigueur, une personne peut placer jusqu'à 11, 4 millions de dollars dans une fiducie de la dynastie.
• Les fiducies Dynasty sont irrévocables et leur durée ne peut plus être modifiée une fois qu'elles sont financées.

Une confiance de la dynastie est un type de confiance irrévocable. Les mandants peuvent définir des règles strictes (ou laxistes) pour la gestion et la distribution de l'argent aux bénéficiaires. Mais une fois la fiducie financée, le constituant n'aura plus aucun contrôle sur les actifs ni ne sera autorisé à modifier les conditions de la fiducie. Il en va de même pour les futurs bénéficiaires de la confiance.

Les actifs transférés à une fiducie de la dynastie peuvent être assujettis aux taxes de donation, de succession et à la TPS / TVH uniquement lorsque le transfert est effectué et uniquement si les actifs dépassent les exemptions de l’impôt fédéral. À la suite de la loi de 2017 sur la réduction des impôts et l'emploi, l'exonération de la taxe de succession fédérale est de 11, 4 millions de dollars pour 2019 et le montant sera ajusté chaque année en fonction de l'inflation. Bien sûr, le Congrès pourrait également augmenter ou réduire l'exonération de la taxe sur les successions au cours des années à venir ou supprimer totalement l'impôt sur les successions.

Donc, pour le moment, une personne peut placer 11, 4 millions de dollars dans une fiducie de la dynastie pour ses enfants ou petits-enfants (et, en fait, leurs enfants et petits-enfants) sans payer ces taxes. En outre, les actifs qui sont placés dans une fiducie de la dynastie, ainsi que toute plus-value sur ces actifs, sont définitivement exclus de la masse imposable du mandant, ce qui constitue un autre niveau d’allégement fiscal.

Un fiduciaire peut distribuer de l’argent de la fiducie pour aider les bénéficiaires comme indiqué dans les conditions de la fiducie. Mais comme les bénéficiaires ne contrôlent pas les actifs de la fiducie, celle-ci ne sera pas comptabilisée dans leurs successions imposables. De même, les actifs de la fiducie sont protégés des créances des créanciers du bénéficiaire car ils appartiennent à la fiducie et non au bénéficiaire.

Toutefois, l'impôt sur le revenu s'appliquera toujours à une fiducie de la dynastie. Pour minimiser le fardeau fiscal, les particuliers transfèrent souvent des actifs à des fiducies de dynastie qui ne génèrent pas de revenu imposable, tels que des actions ne versant pas de dividendes et des obligations municipales exonérées d'impôt.

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