Publication IRS 527
Un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations fiscales aux personnes qui possèdent des propriétés résidentielles qui sont louées pour un revenu, que ce soit une partie de l'année ou toute l'année. En règle générale, tous les revenus tirés d’immeubles locatifs sont déclarés à l’IRS, bien que le type d’activité de location modifie les sections de la déclaration de revenus sur lesquelles le revenu est déclaré. La publication 527 de l'IRS explique comment comptabiliser l'amortissement d'un bien, quels types de déductions peuvent être prélevés sur les revenus locatifs, ainsi que la marche à suivre si une partie seulement d'un bien est louée.
Comprendre la publication IRS 527
Étant donné que les contribuables ne peuvent louer qu'une partie d'un bien immobilier ou habiter ce bien pendant une partie de l'année, par exemple avec une maison de vacances, ils doivent porter une attention particulière à la façon dont l'IRS traite les revenus de location. La publication 527 de l'IRS comprend cinq chapitres d'instructions fiscales détaillant tout ce que les propriétaires doivent savoir sur les conséquences fiscales de la location de leur résidence secondaire, y compris les déductions qui peuvent être prises. Les règles peuvent être très spécifiques et certains types de revenus de location peuvent ne pas être manifestement évidents, tels que:
- Avance de loyer : Tout montant reçu avant la période qu'il couvre. Par exemple, si, le 15 février 2019, un propriétaire immobilier signe un bail de cinq ans pour louer son bien et recueille par conséquent 4 000 USD pour le loyer de la première année et un loyer de 4 000 USD pour la dernière année du bail, il elle doit inclure 8 000 $ de revenus de location, en 2019.
- Annulation d'un bail: Si un locataire paie pour rompre un bail, le montant reçu est considéré comme un loyer et doit être inclus dans les revenus de location pour l'année où il a été reçu.
Bien que de nombreux propriétaires pensent que la génération de revenus locatifs générera un excédent de revenus, il n’est pas rare d’entraîner une perte fiscale sur les activités locatives en raison, par exemple, du paiement d’intérêts et de la dépréciation. Les propriétaires ne sont généralement pas autorisés à déduire une perte fiscale, car la location d'une résidence secondaire est généralement considérée comme une activité passive. Toutefois, les propriétaires qui assument un rôle concret dans la gestion de leur espace locatif en prenant en charge des tâches quotidiennes telles que la collecte des chèques de loyer, l'appel de réparateurs et l'embauche d'exterminateurs peuvent par conséquent déduire jusqu'à 25 000 $ de pertes fiscales.
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