Rajustement de pension (PA)
L'ajustement de rente (AP) est le montant de la cotisation qu'un participant à un régime enregistré d'épargne-retraite canadien peut verser au cours d'une année donnée.
Comprendre l'ajustement de pension (PA)
L'ajustement de pension (AP) est une estimation de la valeur de la pension d'un particulier et de la valeur attribuée chaque année par l'Agence du revenu du Canada à chaque pension accumulée. Les participants à un régime de pension agréé ou à un régime de participation différée aux bénéfices trouveront le montant de leur PA annuel sur leur feuillet T-4, à la case 52.
Un membre peut choisir de cotiser le montant du PA à son régime enregistré d'épargne-retraite. Dans certaines circonstances, cette contribution peut également être différée jusqu’à ce que la déduction fiscale soit plus avantageuse.
L’Agence du revenu du Canada a créé la CP pour aider les particuliers qui épargnent en vue de leur retraite à réduire le plafond des cotisations à un REER pour les employés titulaires d’un RPA. L'AP veille à ce que tous les contribuables aient accès à une assistance fiscale comparable, quel que soit le type de régime de retraite auquel ils participent. L'adhésion à un REER collectif ne fournit pas de PA ni de crédit de pension à un contribuable particulier.
Le CP regroupe tous les crédits de pension individuels et d’employeurs pour l’année. Pour chaque année de service, un employé reçoit un crédit de rente pour chaque RPDB ou prestation d'un RPA. Dans la plupart des cas, un employé ne participe qu'à une seule disposition. Ainsi, dans la plupart des cas, son crédit de pension sera également son AP.
Le système des REER fixe chaque année le plafond de l'épargne-retraite assistée par impôt à 18% du revenu gagné. Cette limite s’applique au total des cotisations aux REER, aux dispositions d’achat d’argent des RPA et des RPDB ainsi qu’aux prestations accumulées en vertu des dispositions des régimes à prestations définies.
Il existe essentiellement deux types de RPA, les régimes à cotisations définies et les régimes à prestations définies. Le calcul de l'AP dépend du type de plan auquel une personne participe.
Calcul du PA en vertu d'un régime à cotisations définies
Les participants à un régime de retraite à cotisation déterminée versent un montant fixe, souvent en association avec un employeur, et le versement dépend du rendement de ces actifs de ce compte au moment du départ à la retraite du participant.
Les participants au régime CD ont tendance à avoir un temps plus simple pour calculer leur FE chaque année, car le PA correspondra à la somme des contributions de l'employeur et de l'employé au plan.
Ainsi, si un employé gagnant 50 000 dollars par an verse 2% de ses gains dans le régime et que son employeur correspond à cette contribution, leur RA pour cette année sera de 2 000 dollars.
Calcul du PA selon un régime à prestations définies
Inversement, les participants à un régime de retraite à prestations définies sont informés des avantages auxquels ils peuvent s'attendre à la retraite, et ce chiffre sera indiqué chaque année sur le relevé de pension annuel du participant. Ces régimes sont généralement gérés exclusivement par l'employeur.
La formule standard de calcul de l'AP sur une pension à PD est la suivante:
(9 x prestation annuelle accumulée) - 600 $
La prestation annuelle cumulée varie d'un employeur à l'autre. En supposant qu'un plan prévoie un taux d'accumulation de 2%, un employé gagnant 50 000 dollars par an grâce à un plan PD donnerait un CP de 8 400 dollars.
(9 x (50 000 $ x 0, 02) - 600) = 8 400 $
Étant donné que de nombreux employeurs ne sont pas en mesure d’offrir des taux d’allocation calculés pouvant aller jusqu’à 2%, le système d’inversion de l’ajustement de pension a été mis en place afin d’aider les employés à rétablir les droits de cotisation à un REER.
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