Imposition
Le terme «imposition» désigne le moment où une autorité taxatrice, généralement un gouvernement, perçoit ou impose une taxe. Le terme "imposition" s'applique à tous les types de prélèvements involontaires, du revenu aux plus-values en passant par les droits de succession. Bien que la taxation puisse être un nom ou un verbe, on parle généralement d'acte; le revenu qui en résulte est généralement appelé "taxes".
1:14Imposition
Casser la fiscalité
La fiscalité se distingue des autres formes de paiement, telles que les échanges sur les marchés, en ce sens qu’elle n’exige pas de consentement et n’est pas directement liée aux services rendus. Le gouvernement impose la taxation par une menace implicite ou explicite de force. La fiscalité est juridiquement différente de l'extorsion de fonds ou d'un racket de protection car l'institution imposante est un gouvernement, pas des acteurs privés.
Les systèmes fiscaux ont considérablement varié selon les juridictions et les époques. Dans la plupart des systèmes modernes, la taxation concerne à la fois des actifs physiques, tels que des biens et des événements spécifiques, tels qu'une transaction de vente. La formulation des politiques fiscales est l’un des problèmes les plus critiques et les plus controversés de la politique moderne.
Fiscalité aux États-Unis
Le gouvernement des États-Unis était à l'origine financé sur très peu d'impôts directs. Au lieu de cela, les agences fédérales ont évalué les frais d’utilisation pour les ports et autres propriétés du gouvernement. En cas de besoin, le gouvernement déciderait de vendre ses actifs et ses obligations, ou de transmettre une évaluation aux États pour les services rendus. En fait, Thomas Jefferson a supprimé les impôts directs en 1802 après avoir remporté la présidence. Il ne restait que les taxes d'accise, que le Congrès abroga en 1817. Entre 1817 et 1861, le gouvernement fédéral ne perçut aucun revenu interne.
Un impôt sur le revenu de 3% était perçu sur les hauts revenus pendant la guerre civile. Ce n'est que lorsque le seizième amendement a été ratifié en 1913 que le gouvernement fédéral a imposé les impôts sur le revenu comme un élément de revenu régulier. À compter de 2016, la fiscalité américaine s'applique aux biens et activités allant du revenu aux cigarettes, en passant par les successions et même l'obtention d'un prix Nobel. En 2012, la Cour suprême des États-Unis a statué que le fait d'acheter des biens ou des services spécifiques, tels que l'assurance maladie, était considéré comme une taxe et non comme une amende.
Buts et justifications de la taxation
La fonction la plus fondamentale de la fiscalité est de financer les dépenses du gouvernement. Diverses justifications et explications des taxes ont été proposées tout au long de l’histoire. Les premiers impôts servaient à soutenir les classes dirigeantes, à lever des armées et à construire des défenses. Souvent, le pouvoir d'imposer découle d'un droit divin ou supranational.
Des justifications ultérieures ont été proposées pour des considérations utilitaires, économiques ou morales. Les partisans de niveaux d'imposition progressifs sur les personnes à revenu élevé soutiennent que les taxes encouragent une société plus équitable. Des taxes plus élevées sur des produits et services spécifiques, tels que le tabac ou l'essence, ont été justifiées comme un moyen de dissuasion de la consommation. Les défenseurs de la théorie des biens publics soutiennent que des taxes peuvent être nécessaires dans les cas où la fourniture privée de biens publics est considérée comme sous-optimale, comme dans le cas des phares ou de la défense nationale.
Différents types de taxation
Comme mentionné ci-dessus, la taxation s'applique à tous les types de prélèvements. Ceux-ci peuvent inclure (mais ne sont pas limités à):
- Impôt sur le revenu : Les gouvernements imposent des impôts sur le revenu financier généré par toutes les entités relevant de leur compétence, y compris les particuliers et les entreprises.
- Impôt sur les sociétés : Ce type d’impôt est appliqué aux bénéfices d’une entreprise.
- Gains en capital : Un impôt sur les gains en capital est appliqué à tout gain en capital ou bénéfice réalisé par des personnes ou des entreprises lors de la vente de certains actifs, notamment des actions, des obligations ou des biens immobiliers.
- Taxe foncière : Un impôt foncier est évalué par un gouvernement local et payé par le propriétaire d'un bien immobilier. Cette taxe est calculée sur la base des valeurs foncières et immobilières.
- Héritage : Un type d'impôt prélevé sur les personnes qui héritent de la succession d'une personne décédée.
- Taxe de vente : taxe à la consommation imposée par un gouvernement sur la vente de biens et de services. Cela peut prendre la forme d’une taxe sur la valeur ajoutée (TVA), d’une taxe sur les produits et services (TPS), d’une taxe de vente étatique ou provinciale ou d’une taxe d’accise.