Vieillissement des comptes débiteurs

Qu'est-ce que le vieillissement des comptes clients?

L'ancienneté des comptes clients (tabulée via un rapport de comptes clients âgés) est un rapport périodique qui classe les comptes clients d'une entreprise en fonction de la durée pendant laquelle une facture est en attente. Il sert d'indicateur pour déterminer la santé financière des clients d'une entreprise. Si les comptes à recevoir vieillissent et que les créances d’une entreprise sont recouvrées beaucoup plus lentement que la normale, il s’ensuit que les activités pourraient ralentir ou que la société prend un risque de crédit plus important dans ses pratiques de vente.

Points clés à retenir

• L'ancienneté des comptes clients consiste à distinguer les comptes clients en fonction de la durée pendant laquelle une facture est en attente.
• Le classement chronologique des comptes clients est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses.
• Le rapport sur les créances anciennes regroupe les factures dues par durée, souvent par tranches de 30 jours, pour une référence rapide.

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Vieillissement des comptes débiteurs

Comment fonctionne le vieillissement des comptes à recevoir

En tant qu’outil de gestion, le vieillissement des comptes clients peut indiquer que certains clients deviennent des risques de crédit et peut indiquer si l’entreprise doit continuer à faire affaire avec des clients qui paient un retard de paiement chronique. L'ancienneté des comptes clients contient des colonnes généralement divisées en plages de dates de 30 jours et indique le total des créances en cours ainsi que les créances en retard.

Provision pour créances douteuses

Le classement chronologique des comptes clients est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses. Lors de l’estimation du montant de la créance irrécouvrable à déclarer dans les états financiers d’une entreprise, l’état chronologique des comptes clients est utile pour estimer le montant total à radier. La principale fonctionnalité utile est l’agrégation des créances en fonction de la durée de retard de la facture.

Une entreprise applique un pourcentage fixe de défaut à chaque plage de dates. Les factures échues depuis plus longtemps ont un pourcentage plus élevé en raison de l’augmentation du risque de défaut et de la diminution de la possibilité de recouvrement. La somme des produits de chaque plage de dates en cours fournit une estimation du montant des créances irrécouvrables.

Rapport sur les créances à recevoir

Le rapport ou tableau chronologique des créances, présentant la chronologie des créances, fournit des détails sur les créances spécifiques en fonction de leur ancienneté. Les créances spécifiques sont agrégées au bas du tableau pour afficher le total des créances d'une entreprise, en fonction du nombre de jours pendant lesquels la facture est en souffrance. Les en-têtes de colonne typiques incluent des fenêtres temporelles de 30 jours et les lignes représentent les créances de chaque client. Voici un exemple de rapport chronologique sur les comptes clients.

Avantages du vieillissement des comptes débiteurs

Les conclusions des rapports chronologiques sur les comptes clients peuvent être améliorées de différentes manières. Premièrement, les comptes débiteurs sont des dérivés de l’extension du crédit. Si une entreprise éprouve des difficultés à collecter des comptes, comme en témoigne le rapport chronologique sur les créances, des clients spécifiques peuvent être élargis sur une base en espèces uniquement. Par conséquent, le rapport de vieillissement est utile pour définir les pratiques de crédit et de vente.

Les entreprises utiliseront les informations contenues dans un rapport chronologique sur les comptes clients pour créer des lettres de recouvrement à envoyer aux clients ayant des soldes en souffrance. Les rapports chronologiques sur les comptes clients envoyés aux clients avec le relevé de fin de mois ou la lettre d'encaissement fournissent un compte détaillé des éléments en attente. Par conséquent, un rapport de classement chronologique des comptes clients peut être utilisé par des personnes internes ou externes.

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