Base ajustée
La base ajustée a plusieurs applications en finance, mais dans chaque situation, cela implique une modification du coût initial enregistré d'un actif ou d'un titre. Le coût de base d'un actif ou d'un titre correspond à la valeur enregistrée initiale payée pour acquérir cet actif ou ce titre. Lorsque certains événements se produisent, le prix payé doit être ajusté afin que des enregistrements de gain et de perte précis puissent être conservés aux fins du calcul de la déclaration de revenus et à des fins fiscales.
1) Le coût de base d'un titre est parfois ajusté lorsque certains événements se produisent. Certaines actions rapportent des dividendes. Un dividende versé sous forme d'actions supplémentaires entraînera un ajustement du coût de base des actions d'origine. Le prix de base des actions initiales sera également ajusté en cas de fractionnement d'actions ou de distribution de capital. Les dividendes payés par la société émettrice en espèces ne donnent pas lieu à un ajustement.
2) Lorsqu'une personne ou une entreprise possède un actif, tel qu'une pièce de machinerie lourde ou une maison, un amortissement peut être demandé en raison de l'usure de l'actif. Lorsque l'amortissement est demandé, le coût de base de l'actif change. De l'autre côté de la médaille, les améliorations apportées à un actif peuvent également entraîner une réévaluation du coût de base conduisant à un ajustement de la base.
3) Lorsqu'une personne décède, ses actifs peuvent être transmis à ses proches. Après des protocoles de décès appropriés, les actifs transmis aux héritiers reçoivent une base supplémentaire. Cela signifie que tous les actifs testés reçoivent une base ajustée qui est évaluée à la date du décès de la personne décédée. Le transfert d’actifs après le décès et la base ajustée qui en résulte peuvent permettre aux proches de vendre des actifs qui leur ont été légués avec peu ou pas de conséquences fiscales.
Rompre la base ajustée
La base ajustée est un coût d’achat initial actualisé d’un actif. Son objectif principal est qu'il soit utilisé pour calculer le gain ou la perte sur la vente de cet actif.
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