Réserve pour créances irrécouvrables
Une réserve pour créances irrécouvrables est le montant en dollars des créances qu'une entreprise ou une institution financière ne s'attend pas à recouvrer. Cela inclut les paiements professionnels dus et les remboursements de prêts.
Aussi connu sous le nom de provision pour créances douteuses (ADA)
Comment fonctionnent les réserves de créances douteuses
Une réserve pour créances irrécouvrables est un compte d'évaluation utilisé pour estimer la partie des comptes clients d'une société ou du portefeuille de prêts d'une banque qui peut en définitive faire défaut ou devenir irrécouvrable. Cette réserve présente deux avantages.
Aux fins de la comptabilité, la réserve pour créances douteuses permet à la société ou à la banque d’indiquer la valeur nominale de ses créances ou de ses prêts. La réserve se trouvant dans une zone différente du bilan, le résultat net est que la valeur des créances / prêts reflète leur valeur attendue. Bien sûr, si certaines des créances irrécouvrables paient, le résultat sera une bosse pour le résultat net.
Le deuxième avantage est une marge d'erreur en ce qui concerne la planification des flux de trésorerie. Si la société est prête à accepter un défaut, elle ne sera pas affectée par celle-ci.
Lorsqu'un solde de créance ou de prêt est effectivement en souffrance, la société réduit le solde de la réserve pour créances irrécouvrables et le solde, car la défaillance ne fait plus simplement partie de l'estimation d'une créance irrécouvrable. Après cette entrée, les écritures comptables ont un solde en créances irrécouvrables et une réduction du solde du prêt / emprunt pour le prêt en défaut.
Si une entreprise a des créances d'un million de dollars mais si l'un de ses clients, qui doit 50 000 dollars, connaît des problèmes dans ses propres affaires, elle pourrait affecter la totalité de ses 50 000 dollars à la réserve pour créances irrécouvrables. Il a encore 1 million de dollars de créances, mais on s’attend à ce qu’il ne représente finalement que 950 000 $.
Le montant des réserves d’une entreprise dépend de la société, de la direction et du secteur dans lequel elle se trouve. Certaines utilisent un simple pourcentage des ventes ou une moyenne historique. Une alternative pourrait être basée sur l'âge de la dette, les dettes plus anciennes étant moins susceptibles de payer. Dans certains cas, une entreprise peut évaluer chaque client individuellement. D'autres encore pourraient utiliser une combinaison d'un pourcentage et d'un examen minutieux de ses comptes les plus risqués.
Réserves de créances douteuses en tant que mesure de santé
La plupart des entreprises et des banques conservent une réserve pour créances irrécouvrables car un certain pourcentage de clients ne paiera pas. Les analystes suivent l'évolution des réserves de créances douteuses, ce qui peut révéler d'autres problèmes de santé financière dans une entreprise. Cela inclut l'efficacité avec laquelle une entreprise gère le crédit qu'elle accorde aux clients.
Pour une entreprise, le problème le plus criant pourrait être une forte augmentation de la réserve, car elle traite avec des clients plus risqués. Cela pourrait compromettre la trésorerie de l'entreprise.
À l’autre bout du spectre, la société pourrait peut-être constituer des réserves maintenant afin de dégager une situation actuelle plus faible. Les performances futures seraient en revanche meilleures.
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