Livre de caisse

Qu'est-ce qu'un livre de caisse?

Un livre de caisse est un journal financier qui contient tous les encaissements et décaissements, y compris les dépôts et retraits bancaires. Les écritures dans le livre de caisse sont ensuite enregistrées dans le grand livre.

Points clés à retenir

• Un livre de caisse est une filiale du grand livre dans laquelle toutes les transactions en espèces au cours d'une période sont enregistrées.
• Le livre de caisse est enregistré par ordre chronologique et le solde est mis à jour et vérifié de manière continue.
• Il existe trois types courants de livres de caisse: une colonne, une colonne et une colonne.

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Livre de caisse

Comment un livre de caisse est utilisé

Un livre de caisse est établi en tant que filiale du grand livre dans lequel toutes les transactions en espèces effectuées au cours d'une période comptable sont enregistrées par ordre chronologique. Les grandes entreprises divisent généralement le livre de caisse en deux parties: le journal des décaissements, qui enregistre tous les paiements en espèces, et le journal des encaissements, qui enregistre tous les montants reçus dans l'entreprise.

Le journal des décaissements comprendrait des éléments tels que les paiements versés aux fournisseurs pour réduire les comptes créditeurs, et le journal des encaissements inclurait des éléments tels que les paiements effectués par les clients sur des comptes clients en souffrance ou des ventes au comptant.

Livre de caisse et compte de caisse

Un livre de caisse et un compte de caisse diffèrent de plusieurs manières. Un livre de caisse est un grand livre distinct dans lequel les transactions en espèces sont enregistrées, tandis qu'un compte de caisse est un compte dans un grand livre. Un livre de caisse sert à la fois au journal et au grand livre, tandis qu'un compte de caisse est structuré comme un grand livre. Des détails ou des explications sur la source ou l'utilisation des fonds sont requis dans un livre de caisse, mais pas dans un compte de caisse.

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise peut enregistrer des transactions en utilisant un livre de caisse au lieu d'un compte de caisse. Les soldes de caisse quotidiens sont faciles d’accès et de détermination. Les erreurs peuvent être facilement détectées grâce à la vérification, et les entrées sont mises à jour, car le solde est vérifié quotidiennement. Avec les comptes de caisse, les soldes sont généralement rapprochés à la fin du mois après l’émission du relevé bancaire mensuel.

Enregistrement dans un livre de caisse

Toutes les transactions dans le livre de caisse ont deux côtés: débit et crédit. Tous les encaissements sont enregistrés à gauche sous forme de débit et tous les paiements en espèces sont enregistrés par date à droite sous forme de crédit. La différence entre les côtés gauche et droit indique le solde des fonds en caisse, qui devrait être un solde débiteur net si le flux de trésorerie est positif.

Le livre de caisse est mis en place en colonnes. Il existe trois versions courantes du livre de caisse: une colonne, une colonne et une colonne. Le livre de caisse à une colonne ne montre que les recettes et les paiements en espèces. Le livre de caisse à double colonne contient les encaissements et les paiements ainsi que des détails sur les transactions bancaires. Le livre de caisse à trois colonnes contient tout ce qui précède, ainsi que des informations sur les remises sur les achats ou les ventes.

Un livre de caisse typique à une colonne aura les en-têtes de colonne: date, description, référence (ou numéro de folio) et montant. Ces en-têtes sont présents à la fois pour le côté gauche (recettes) et le côté droit (paiements). La colonne de date est la date de la transaction.

Étant donné que le livre de caisse est mis à jour en permanence, il sera classé par ordre chronologique par transaction. Dans la colonne de description, le comptable écrit une brève description ou narration de la transaction. Dans la colonne de référence ou du folio du grand livre, le comptable entre le numéro de compte du compte général associé. Le montant de la transaction est enregistré dans la dernière colonne.

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