Exécuteur
Un exécuteur testamentaire (ou exécuteur) d'une succession est une personne désignée pour administrer la succession d'une personne décédée. La principale tâche de l'exécuteur est de suivre les instructions pour gérer les affaires et les souhaits de la succession de la personne décédée. L'exécuteur est nommé soit par le testateur du testament (la personne qui le fait), soit par un tribunal, dans les cas où il n'y a pas eu de nomination préalable.
Comment fonctionnent les exécuteurs
L'exécuteur est responsable de la comptabilisation de tous les actifs du testament, ainsi que du transfert de ces actifs à la bonne partie (les parties). Les actifs peuvent inclure des avoirs financiers, tels que des actions, des obligations ou des investissements sur le marché monétaire; immobilier; investissements directs; ou même des objets de collection comme sont. L'exécuteur doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la valeur de la date de décès, soit la date d'évaluation alternative, comme le prévoit l'Internal Revenue Code (IRC).
L'exécuteur doit également s'assurer que toutes les dettes du défunt sont payées, taxes comprises. L'exécuteur est légalement tenu de répondre aux souhaits du défunt et d'agir dans l'intérêt du défunt. L’exécuteur testamentaire peut être à peu près tout le monde mais est généralement un avocat, un comptable ou un membre de la famille, la seule restriction étant qu’il doit être âgé de plus de 18 ans et ne pas avoir déjà été condamné pour crime.
Certaines personnes acceptent d'être un exécutant en pensant qu'il leur faudra des années avant de travailler. Cependant, faire le travail correctement signifie aller au travail immédiatement. Selon les mots de Jim Morrison, "l'avenir est incertain et la fin toujours proche", aussi accepter d'être exécuteur testamentaire signifie que vous pouvez faire appel à votre responsabilité légale à tout moment.
Pour être prêt, vous devriez:
- Assurez-vous que le testateur conserve une liste des actifs et des dettes, y compris les comptes bancaires, les comptes de placement, les polices d'assurance, les biens immobiliers, etc.
- Sachez où se trouvent le testament initial et la liste des actifs et comment y accéder.
- Connaître les noms et coordonnées des avocats ou agents nommés par le testateur, et connaître leur fonction.
- Discutez des souhaits du testateur en ce qui concerne un service funéraire ou commémoratif, y compris les instructions relatives à l'inhumation ou à la crémation.
- Discutez de la volonté avec le testateur et, si possible, avec les bénéficiaires afin de minimiser les problèmes à l'avenir.
- Ayez une copie de tous ces documents.
Encore une fois, il est important que vous ayez le temps de rassembler ces informations le plus tôt possible après avoir accepté d'être l'exécuteur testamentaire.
Points clés à retenir
- Un exécuteur est la personne qui administre la succession d'une personne à son décès.
- La principale tâche consiste à réaliser les souhaits de la personne décédée conformément aux instructions énoncées dans son testament ou dans des documents de fiducie, en veillant à ce que les actifs soient distribués aux bénéficiaires prévus.
- Être un exécuteur est une grande responsabilité où des risques potentiels et des complications peuvent survenir.
Exécuteur et planification successorale
Les exécuteurs sont essentiels à la planification successorale pour les particuliers, leurs familles et les bénéficiaires. La planification successorale est un terme qui englobe tout le processus de conservation, de gestion et de distribution des biens d’un individu après son décès. Il prend également en compte la gestion des biens immobiliers et des obligations financières (c'est-à-dire des dettes) de cet individu en cas d'incapacité.
Les individus ont diverses raisons de planifier une succession, notamment préserver la richesse de la famille, subvenir aux besoins des conjoints et des enfants survivants, financer l’éducation des enfants et / ou des petits-enfants ou laisser leur héritage à une œuvre de bienfaisance. L’étape la plus fondamentale de la planification successorale consiste à rédiger un testament. Les autres tâches de planification successorale comprennent:
- Limiter les droits de succession en ouvrant des comptes en fiducie au nom des bénéficiaires
- Mise en place d'un tuteur pour personnes à charge vivantes
- Nommer un exécuteur testamentaire pour superviser les conditions du testament
- Création / mise à jour des bénéficiaires sur des plans tels que l'assurance-vie, les IRA et les 401 (k)
- Mise en place des arrangements funéraires
- Établir des dons annuels à des organisations caritatives et à but non lucratif qualifiées afin de réduire le patrimoine imposable
- Mise en place d'une procuration durable pour diriger d'autres actifs et investissements
Choses à savoir si vous êtes un exécuteur
Avant d'accepter d'agir en tant qu'exécuteur, comprenez certains des dangers qui peuvent en résulter. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces dangers potentiels afin que le travail d'un exécuteur puisse se dérouler sans heurts.
Même si c’est un honneur d’être choisi comme exécuteur testamentaire, l’exécution d’un testament demande plus de travail que vous ne le pensez.
1. Différends avec les co-exécuteurs
Souvent, lorsqu'un parent a plus d'un enfant adulte, tous les enfants sont nommés co-exécuteurs afin de ne pas manifester de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être en dehors de l'État ou même en dehors du pays, rendant difficile la gestion d'activités pratiques, telles que la sécurisation d'actifs et la vente d'une maison. Certains n’ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions d’impôt sur les successions et d’effectuer une comptabilité pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été traitées correctement. De plus, le fait d'avoir plusieurs exécutants ajoute beaucoup à la paperasserie. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs doivent être envoyés à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d’autres, seuls les originaux sont acceptables).
Meilleure façon: voir si les co-exécuteurs peuvent accepter de ne laisser qu’un seul servir; les autres renoncent simplement à leur rendez-vous. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les co-exécuteurs font confiance à la personne qui en sera le seul. Une autre possibilité est que tous les enfants refusent et laissent le service de la confiance de la banque gérer le travail (le testament peut nommer la banque comme exécuteur testamentaire). Cela coûte de l'argent et convient mieux aux grands domaines. Cependant, utiliser une entité plutôt qu'un individu en tant qu'exécuteur peut atténuer les conflits entre les enfants et les soulager de ce qui pourrait être un travail pénible.
2. Litiges avec les héritiers
Le travail d'un exécuteur est de sécuriser les actifs de la succession, puis de les distribuer selon les souhaits de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent chez le défunt même avant les funérailles, les héritages de cueillette des cerises et autres objets de valeur. En outre, le testament peut donner une certaine latitude à un exécuteur testamentaire pour effectuer des versements aux héritiers (par exemple, la distribution de biens ou la vente de biens et la distribution de liquidités). Un exécuteur peut créer une discorde familiale en faisant simplement son travail.
Meilleure façon: Sécurisez la maison et les autres biens le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c'est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrites dans un testament ou répertoriées dans un document séparé (le document séparé ne lie pas l'exécuteur, mais peut constituer une bonne feuille de route pour les décaissements d'actifs).
3. Drainage du temps
L’un des plus gros inconvénients d’être un exécutant est le temps nécessaire à la bonne gestion des responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter plusieurs agences gouvernementales (par exemple, la Social Security Administration pour mettre fin aux prestations de la sécurité sociale et, dans le cas d'un conjoint survivant, réclamer la prestation de décès de 255 USD; l'IRS et les autorités fiscales de l'État pour l'impôt sur le revenu et le décès questions fiscales; les services des biens non réclamés de l’État récupèrent les dépôts de services publics et les autres montants en souffrance qui appartenaient au défunt).
Meilleure façon : un exécuteur peut permettre à un procureur de la succession de traiter bon nombre de ces questions. Toutefois, le mandataire facturera son temps et coûtera de l'argent à la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, cela peut quand même être coûteux. En outre, un CPA ou un autre spécialiste en déclarations peut travailler sur la dernière déclaration de revenus du défunt ainsi que sur les déclarations de revenus de la succession. Lorsque les successions sont modestes, ces frais peuvent signifier des héritages minimes ou nuls pour certains héritiers. Un exécutant dans cette situation devrait utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre le temps qu’il devra consacrer à la place. Être organisé (par exemple, en utilisant une liste de contrôle comme celle de Jonathan Pond) peut aider un exécuteur à utiliser son temps plus efficacement.
4. Exposition à la responsabilité personnelle
En tant qu'exécuteur, vous devez payer les impôts dus avant de verser les héritages aux héritiers. Si vous payez d'abord les héritiers et ne disposez pas de fonds suffisants dans le compte courant de la succession pour payer vos impôts, vous êtes personnellement responsable de ces impôts.
Bien que de nombreuses successions ne s'inquiètent plus de l'impôt sur le revenu fédéral en raison du montant élevé de l'exonération (5, 45 millions de dollars en 2016), de nombreux États continuent d'imposer des taxes de décès sur les plus petites successions. La valeur de la succession aux fins de l’impôt sur le décès est supérieure à celle de la succession (les actifs qui ne sont pas automatiquement transférés aux bénéficiaires nommés); il inclut tous les actifs dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, IRA, rentes, assurance-vie détenue par le défunt).
Meilleure façon: Expliquez aux héritiers qui souhaitent recevoir leur héritage que vous n'êtes pas autorisé à leur donner leur part tant que vous n'avez pas réglé avec les créanciers, l'IRS et d'autres personnes ayant une réclamation contre la succession. (Les créanciers ne peuvent toutefois pas utiliser le produit d'une police d'assurance-vie avec un bénéficiaire spécifique.) Assurez-vous de bien comprendre l'ampleur des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.
5. Coûts minimes
Un exécuteur est autorisé à recevoir une commission pour s'acquitter de ses tâches. Habituellement, le montant de la commission est déterminé par la taille de la succession (par exemple, un pourcentage de l'actif). Cependant, dans de nombreux cas, en particulier les plus petites propriétés, un exécuteur est invité à renoncer à toute commission.
Meilleure façon : Payer les dépenses de la succession à partir d'un compte courant de succession. Gardez une trace des dépenses personnelles (par exemple, les frais postaux). Certaines de ces dépenses peuvent être remboursées par la succession.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.